光明家具公司为增值税一般纳税人。2014年2月，该公司发生以下经济业务： (1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为1万

admin2016-12-22 30

问题光明家具公司为增值税一般纳税人。2014年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为1万元；
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库；
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续；
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元；
(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元，并收取优质费2万元。
要求：
计算该公司2月份增值税销项税额；

选项

答案2月份销项税额＝(93．6+2)÷(1+17％)×17％＝13．89(万元)

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形的是()。

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是(　　)。

增值税额纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()

下列固定资产中，不能实行加速折旧的是()。

甲向乙背书转让面额为50万元的汇票作为购买房屋的价款，乙接受汇票后背书转让给丙。如果甲与乙之间的房屋买卖合同被协议解除，则甲可以行使的权利为()。

中外合资企业的中方合营者可以用场地使用权作价入股,如果场地使用权未作为其投资的一部分,合营企业应向中国政府有关部门缴纳()。

企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》及其《实施条例》规定的优惠政策存在交叉的，由主管税务机关确定。()

肝肾损害型毒蕈中毒的有毒成分是

按照制造成本法，施工企业公司一级的费用支出属于(　　)，不计入产品成本。

线路施工测量的主要内容包括()。

绿色包装材料是指()

下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

阅读以下说明，回答问题1-5，将答案填入答题纸对应的解答栏内。[说明]某单位在部署计算机网络时采用了一款硬件防火墙，该防火墙带有三个以太网络接口，其网络拓扑如下图所示。*

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中级会计专业技术资格

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形的是()。

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是( )。

增值税额纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()

下列固定资产中，不能实行加速折旧的是()。

甲向乙背书转让面额为50万元的汇票作为购买房屋的价款，乙接受汇票后背书转让给丙。如果甲与乙之间的房屋买卖合同被协议解除，则甲可以行使的权利为()。

中外合资企业的中方合营者可以用场地使用权作价入股,如果场地使用权未作为其投资的一部分,合营企业应向中国政府有关部门缴纳()。

企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》及其《实施条例》规定的优惠政策存在交叉的，由主管税务机关确定。()

肝肾损害型毒蕈中毒的有毒成分是

按照制造成本法，施工企业公司一级的费用支出属于( )，不计入产品成本。

线路施工测量的主要内容包括()。

绿色包装材料是指()

下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

阅读以下说明，回答问题1-5，将答案填入答题纸对应的解答栏内。[说明]某单位在部署计算机网络时采用了一款硬件防火墙，该防火墙带有三个以太网络接口，其网络拓扑如下图所示。*

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合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是(　　)。

按照制造成本法，施工企业公司一级的费用支出属于(　　)，不计入产品成本。