首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
admin
2021-03-03
47
问题
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下:
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:
(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下:
①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债:当年又确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定.实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元,2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异:国债利息收入免税,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。
选项
答案
所得税费用=276.25+65+5=346.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rqL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司以一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批产品。该项可供出售金融资产的账面价值为215万元,其中成本为205万元,公允价值变动为10万元,当日的公允价值为230万元:A公司的产品成本为200万元,公允价值220万元,甲公司另支付补价15万元,A公司
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减计递延所得税资产的账面价值。()
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。
A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量,甲公司
非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,不涉及货币性资产。()
下列关于公允价值层次的说法中正确的有()。
2015年12月31日,甲公司某项无形资产的原价为120万元,已摊销42万元,未计提减值准备。当日,甲公司对该无形资产进行减值测试,预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元,未来现金流量的现值为60万元。2015年12月31日,甲公司应为该无形资产计提的
随机试题
钢材的复验就是焊接性复验。
“战后派”
门静脉高压症食管下段静脉破裂出血哪种方法降压最显著
PCl3分子的空间几何构型和中心原子杂化类型分别是()。
以下会计科目对营业利润不会产生影响的是()。
广东肇庆七星岩仙女湖畔,有一座酷似卧佛的天然石山,每年都有几天,可见一轮红日从“卧佛”口中徐徐落下,形成“卧佛含丹”的地理景观,如下图所示。据此完成问题。下列关于“卧佛含丹”景观的叙述,正确的是()。
蛇:蛙:鱼
维生素B1又称硫胺素或抗脚气病维生素。如果缺乏它,人体会产生多发性神经炎、脚气病、下肢瘫痪、浮肿和心脏扩大等症状。以下对于其描述不正确的是:
Anyparentwithachild【1】theagesof3and11cantellyou【2】technologyhascreptintonearly【3】aspectsofplaytimeandnearly
Businessschoolsaroundtheglobearefacinga_______shortagewithinthenextdecade,accordingtothelateststatistics.
最新回复
(
0
)