首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
admin
2021-03-03
29
问题
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下:
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:
(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下:
①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债:当年又确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定.实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元,2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异:国债利息收入免税,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。
选项
答案
所得税费用=276.25+65+5=346.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rqL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于或有事项,下列说法中,正确的有()。
下列各项中,应计入在建工程项目成本的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
2015年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2017年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量,甲公司
关于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,下列表述中正确的是()。
甲公司为通讯服务运营企业。2012年12月发生的有关交易或事项如下:(1)2012年12月1日,甲公司推出预缴话费送手机活动,客户只需预缴话费5000元,即可免费获得市价为2400元、成本为1700元的手机一部,并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受
下列项目中,不属于借款费用应予资本化的资产范围的是()。
在企业不提供资金的情况下,境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的,境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。()
随机试题
基金投资决策制定的过程中,投资组合的具体方案必须由投资决策委员会制定。基金经理的投资指令不能直接向交易员下达,应当经风险控制部门审核后,才可对交易员下达。( )
倡导浪漫主义抒情原则的文论家有()
简述环境污染侵权的归责原则与构成要件。
在数据库的E-R概念模型中,实体集之间只能存在“一对一”或“一对多”联系。()
既能活血祛瘀以调经,又能行气开郁而止痛的药物是
下列属于项目竣工决算内容的有()。
行政处罚的对象是实施了违法行为的自然人、法人或者其他组织。行政处分的对象则是( )。
关于外部性的表述,正确的选项有()。
烟草业仍然是有利可图的。在中国,尽管今年吸烟者中成人人数减少,但烟草生产商销售的烟草总量还是增加了。以下哪项不能用来解释烟草销售量的增长和吸烟者中成人人数的减少?
A、TheUniversityfaculty.B、TheStudentAssociation.C、TheAlumniAssociation.D、ThePresidentoffice.C女士说组织该活动的是校友联合会,故选C。听到什么
最新回复
(
0
)