首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下: ①取
admin
2021-03-03
44
问题
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下:
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:
(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下:
①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债:当年又确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定.实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元,2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异:国债利息收入免税,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。
选项
答案
所得税费用=276.25+65+5=346.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rqL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,表明已售商品所有权的主要风险和报酬尚未转移给购货方的有()。
下列关于固定资产后续支出的表述中,正确的有()。
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元:递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减计递延所得税资产的账面价值。()
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量,甲公司
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量,甲公司
甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:2017年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资本成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。()
下列各项中,不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。
随机试题
治疗嗜铬细胞瘤所致的血压升高,首选哪种降压药
根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号),建筑安装工程费用按照费用构成要素划分,由人工费、材料费、()、利润、规费和税金。
不属于利:区工作启动阶段的介入策略的是()。
新课程理论影响比较大的有建构学习理论和________。
领导派你组织一次预防艾滋反对歧视宣传活动,你如何组织?
给定资料1.以下是某地报纸“读者来信”专栏刊登的有关Y县乡镇招商引资工作的三封来信:A镇孙某:农业和农村的发展,需要注人强劲动力,比方说,吸引外来的人才、资本和技术“加盟”。但有的招商引资贪大求洋,导致项目长期落不了地,产生不了实际效益
王大妈听到小李说他父母的不是,嘴上虽然没说什么,心里却______。下列依次填入横线处的词语,恰当的一组是()。
()对于钢琴相当于马褂对于()
•Lookatthenotebelow.•Youwillhearamancallingaboutadelivery.TrevisTransportat
Manytheoriesconcerningthecausesofjuveniledelinquency(crimescommittedbyyoungpeople)focuseitherontheindividualoro
最新回复
(
0
)