2. 财经
  3. 甲商业银行P分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第一季度，其有关经营情况如下： (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708．96万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税

甲商业银行P分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第一季度，其有关经营情况如下： (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708．96万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税

admin2020-12-11  69
问题 甲商业银行P分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。
2019年第一季度，其有关经营情况如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708．96万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入120．76万元。
(3)本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805．2万元，该批债券买入价784．00万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(4)销售投资金条取得含增值税销售收入3039．20万元，同时收取手续费34．80万元。
(5)将一批市场含税价580．00万元的投资金条移送至本市实行统一核算的另一分行用于对外销售。
已知，金融服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为16％。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务(4)，P分行本季度应缴纳增值税(    )万元。
选项 A、424.77
B、424
C、491.84
D、491.07
答案B
解析 收取的手续费属于价外费用，应当一并征收增值税；价外费用为含税销售额，应当换算为不含税销售额。
针对业务(4)，P分行本季度应缴纳的增值税＝(3039．2＋34．8)÷(1＋16％)×16％＝424．00(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rqsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)