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A公司2020年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。
A公司2020年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。
admin
2022-05-11
48
问题
A公司2020年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。
选项
A、20
B、25
C、30
D、50
答案
C
解析
所得税费用由应交所得税和递延所得税两部分组成。本题中,递延所得税资产年末比年初增加了10万元,应计入递延所得税资产的借方;递延所得税负债年末数比年初数减少了10万元,应计入递延所得税负债的借方,因此W公司2020年应确认的所得税费用=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。会计分录为:
借:所得税费用 30
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷:应交税费——应交所得税 50
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