A公司2020年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。

admin2022-05-11 26

问题 A公司2020年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。

选项 A、20
B、25
C、30
D、50

答案C

解析所得税费用由应交所得税和递延所得税两部分组成。本题中，递延所得税资产年末比年初增加了10万元，应计入递延所得税资产的借方；递延所得税负债年末数比年初数减少了10万元，应计入递延所得税负债的借方，因此W公司2020年应确认的所得税费用=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。会计分录为：
　借：所得税费用 30
　递延所得税资产 10
　递延所得税负债 10
　贷：应交税费——应交所得税 50

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A公司2020年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为50万元和40万元。A公司2020年应确认的所得税费用金额为( )万元。

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