首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
admin
2013-07-21
52
问题
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。(已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项目合计数;
选项
答案
取得土地使用权支付的金额为2400万元 开发成本2600万元 开发费用=(2400+2600)×5%+175=425(万元) 违约罚息在计算土地增值税时不得作为费用扣除,但是计算企业所得税时可以扣除。手口除项目合计=2400+2600+425+9600×5%×(1+5%+3%)+(2400+2600)×20%=6943.4(万元) 注意:题目给定的管理费用中不含印花税,房地产企业的印花税在计算土地增值额时不能单独扣除,应随管理费用按照规定的比例限度以内计算扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,某重要的国有独资公司的下列事项中,履行出资人职责的机构有权直接作出决定的是()。
(2014年B卷)某普通合伙企业合伙人甲,在未告知其他合伙人的情况下,以其在合伙企业中的财产份额出质,其他合伙人知悉后表示反对。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该出质行为效力的表述中,正确的是()。
甲对乙的债务清偿期已届满却未履行,乙欲就甲对他人享有的到期债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定,甲享有的下列债权中,乙可代位行使的是()。
根据合同法律制度的规定,借款人提前偿还贷款的,除当事人另有约定外,计算利息的方法是()。(2005年)
根据《企业国有资产法》规定,国家出资企业管理者任期经营业绩考核的考核期一般是()年。
甲公司作为保证人为Z公司1000万元的注册资金提供保证,经查实,乙公司的实际投资为600万元,根据合同法律制度的规定,下列选项中正确的是()。
根据支付结算法律制度的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。
根据支付结算法律制度的规定,存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。
随机试题
磁路定律和电路定律在形式上的相似,意味着二者的特理本质是一样的。
乳腺癌CMF化疗方案的药物包括
窝沟封闭中乳牙的酸蚀时间为
在Excl中,已知单元格的值为278.567,数字格式设置为0.00,则其显示的内容为()。
园名意为和煦普照之日光,喻父母之恩德的是()。
物流系统各个环节的优化技术与方法很多,以下方法可用于物流系统优化的有()。
近年来,警民协作的新形式有( )。
EinsteinNamed"PersonofCentury"AlbertEinstein,whosetheoriesonspacetimeandmatterhelpedunravelthesecretsofth
Sincewearesocialbeings,thequalityofourlivesdependsinlargemeasureonourinterpersonalrelationships.Onestrengtho
【B1】【B9】
最新回复
(
0
)