首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
admin
2013-07-21
27
问题
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。(已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项目合计数;
选项
答案
取得土地使用权支付的金额为2400万元 开发成本2600万元 开发费用=(2400+2600)×5%+175=425(万元) 违约罚息在计算土地增值税时不得作为费用扣除,但是计算企业所得税时可以扣除。手口除项目合计=2400+2600+425+9600×5%×(1+5%+3%)+(2400+2600)×20%=6943.4(万元) 注意:题目给定的管理费用中不含印花税,房地产企业的印花税在计算土地增值额时不能单独扣除,应随管理费用按照规定的比例限度以内计算扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2016年)根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产案件诉讼费用承担的表述中,正确的是()。
债权人应当与债务人在合同中约定,债权人留置财产后,债务人应当在()的期限内履行债务。
甲公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯房屋出现质量问题。根据《合同法》的规定,对该质量问题承担责任的是()。
甲公司委托乙公司开发一种适用于网络垃圾清理的技术秘密成果,未约定成果使用权、转让权以及利益分配办法。甲公司依约定支付了研究开发费用。乙公司按约定时间开发出该技术秘密成果并交付给甲公司后,擅自将该成果以普通使用许可方式许可丙公司使用,获得使用费若干。此后,双
根据《企业国有资产法》规定,国家出资企业管理者任期经营业绩考核的考核期一般是()年。
根据支付结算法律制度的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
根据《企业国有资产法》,国家出资企业改制的形式包括()。
甲公司欠丁公司货款180万元到期未能清偿,2015年2月3日,甲公司将其拥有的商业用房以60万元的价格(市场价格为120万元)转让给非关联企业己公司并办理了过户登记手续。2015年8月5日,人民法院受理了债权人对甲公司提出的破产申请。根据破产法律制度的规定
权利质押是指债务人或者第三人以其财产权利出质作为债权的担保。下列关于权利质押合同生效的表述正确的有( )。
随机试题
叙述语体在本质上是想象的、独立自足的艺术世界,它依据的是【】
孩子们对在上海自然博物馆看到的一切表现出了浓厚的兴趣。
足月顺产女婴,出生18小时发现皮肤黄染,吃奶好。体检:神经反射正常,皮肤巩膜中度黄染,肝肋下1cm,子血型“B”,母血型“O”,血清胆红素257μmol/L(15mg/dl)。首先考虑的诊断是
溶剂法分离麻黄碱和伪麻黄碱的依据是
某建设项目前两年每年年末投资400万元人民币,从第3年开始,每年年末等额回收260万元,项目计算期为10年。设基准收益率为10%,则该项目的财务净现值为( )万元。
2013年1月,甲上市公司准备增资发行股票,甲公司的下列情形不构成其申请发行股票障碍的是()。
哥白尼、伽利略两人先后因为在科学研究中说了真话,触及到神权教义,受到“异端裁判所”审判并处死。()
三舍法
下列对IPv6地址F34E:0:0:0830:FE:0:0:014A的简化表示中,错误的是()。
HowtoapproachWritingTestPartTwo•Thisparttestsyourabilitytowritelongerletters,Faxesandemails.•Readtheinstruc
最新回复
(
0
)