某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付

admin2022-04-13 78

问题某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5％计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1 000万元，向银行借款4 000万元，未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0．05％。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(7)业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=80 000×5‰=400(万元)，业务招待费扣除限额2=800×60％=480(万元)，二者取孰低。业务(7)业务招待费应调增的企业所得税应纳税所得额=800—400=400(万元)

解析

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下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为()。

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根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。()

患者女，58岁。直肠癌晚期进行化疗，需定期监测血常规，护士再次采血时患者拒绝，并说“我太瘦了，血都快没了，不采了!”此时护士最适宜的回答是()。

《测绘成果管理条例》规定，测绘行政主管部门在审批对外国组织提供属于国家秘密的测绘成果前，应该征求()的意见。

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Shehopesto______herartistictalentsinthejob.

今天，以技术分析为主，辅以基本分析，是投资策略的主流。(　　)