2. 财经
  3. 某综合服务公司为增值税一般纳税人，2017年7月发生下列业务： (1)将l栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，一次性收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该

某综合服务公司为增值税一般纳税人，2017年7月发生下列业务： (1)将l栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，一次性收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该

admin2019-04-10  22
问题 某综合服务公司为增值税一般纳税人，2017年7月发生下列业务：
  (1)将l栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，一次性收取半年的租金120000元。
  (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。
  (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
  (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。
  (5)开办中医按摩室，取得收入100000元。
  (6)举办文化讲座取得门票收入l50000元，支付场租20000元、劳务费10000元。
  (7)2015年7月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
  (8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取服务费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元。
  (9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额500000元。
  (已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2017年7月该公司按“不动产租赁服务”缴纳的增值税。
选项
答案业务(1)：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。应纳的增值税=120000×5％=6000(元)。 将房产抵押给银行抵顶利息，应按租赁服务征收增值税。应纳的增值税=2400000×5％÷12×5％=500(元)。 业务1和业务7按“不动产租赁服务”缴纳的增值税=6000+500=6500(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ryWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)