2. 自考
  3. 坤舆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下：(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元，增值税为129．2万元，另发生运输费6万元，款项均以银行存款支付

坤舆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下：(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元，增值税为129．2万元，另发生运输费6万元，款项均以银行存款支付

admin2016-01-04  84
问题 坤舆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下：(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元，增值税为129．2万元，另发生运输费6万元，款项均以银行存款支付。
(2)甲设备经过调试后，于1月25日投入使用，预计使用16年，预计净残值为42万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月18日，公司生产车间购入一台需要安装的乙设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为819万元，增值税为139．23万元，另发生保险费11万元，款项均以银行存款支付。
(4)8月15日，将乙设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态，并投人使用。
(5)乙设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为30万元，预计总工时为5万小时。9月，乙设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外，不考其他因素。
要求：
(1)编制坤舆公司2010年1月15日购入甲设备的会计分录。
(2)计算坤舆公司2010年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制坤舆公司2010年7月18日购入乙设备的会计分录。
(4)编制坤舆公司2010年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算坤舆公司2010年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用“万元”表示)
选项
答案(1)借：固定资产 766 应交税费——应交增值税(进项税额) 129．2 贷：银行存款 895．2 (2)766×2/16/12=7．98(万元) 借：管理费用 7．98 贷：累计折旧 7．98 (3)借：在建工程830 (=819+11) 应交税费——应交增值税(进项税额) 139．23 贷：银行存款 969．23 (4)借：在建工程 10 贷：银行存款 10 借：固定资产 840 贷：在建工程 840 (5)(840一30)/50000×720=11．664(万元) 借：制造费用 11．664 贷：累计折旧 11．664
解析
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