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坤舆公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下:(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元,增值税为129.2万元,另发生运输费6万元,款项均以银行存款支付
坤舆公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下:(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元,增值税为129.2万元,另发生运输费6万元,款项均以银行存款支付
admin
2016-01-04
40
问题
坤舆公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下:(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元,增值税为129.2万元,另发生运输费6万元,款项均以银行存款支付。
(2)甲设备经过调试后,于1月25日投入使用,预计使用16年,预计净残值为42万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月18日,公司生产车间购入一台需要安装的乙设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为819万元,增值税为139.23万元,另发生保险费11万元,款项均以银行存款支付。
(4)8月15日,将乙设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态,并投人使用。
(5)乙设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为30万元,预计总工时为5万小时。9月,乙设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外,不考其他因素。
要求:
(1)编制坤舆公司2010年1月15日购入甲设备的会计分录。
(2)计算坤舆公司2010年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制坤舆公司2010年7月18日购入乙设备的会计分录。
(4)编制坤舆公司2010年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算坤舆公司2010年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用“万元”表示)
选项
答案
(1)借:固定资产 766 应交税费——应交增值税(进项税额) 129.2 贷:银行存款 895.2 (2)766×2/16/12=7.98(万元) 借:管理费用 7.98 贷:累计折旧 7.98 (3)借:在建工程830 (=819+11) 应交税费——应交增值税(进项税额) 139.23 贷:银行存款 969.23 (4)借:在建工程 10 贷:银行存款 10 借:固定资产 840 贷:在建工程 840 (5)(840一30)/50000×720=11.664(万元) 借:制造费用 11.664 贷:累计折旧 11.664
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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