某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)； (3)销

admin2016-12-22 61

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入230万元，销售成本120万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)；
(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元。另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元；
(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；
(5)2013年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
要求：
计算该企业2013年度境外所得应补缴的企业所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额＝50÷(1—20％)×(25％一20％)＝3．13(万元)。

解析

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根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是()。

根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有()。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

根据合伙企业的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2008年应纳企业所得税为()万元。

纳税人销售旧货(不含自己使用过的物品)，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。()

驾驶机动车行经城市没有列车通过的铁路道口时允许超车。

口腔科最常用的焊接方法是

城镇土地使用税实行(　　)。

在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。()

，3，16，25，281，()。

负责数据库中查询操作的数据库语言是(　　)。

ShouldYouLearnThai?HereareeightfeaturesaboutThailanguagetohelpstudentsdecidewhethertheywanttolearnThaiorno

A、Twoyears.B、Threeyears.C、Fouryears.D、Fiveyears.D根据男士的回答“stayedinEnglandforfiveyears”可知，男士英语说的流利是因为他在英国呆了五年，故选D。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是()。

根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有()。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

根据合伙企业的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2008年应纳企业所得税为()万元。

纳税人销售旧货(不含自己使用过的物品)，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。()

驾驶机动车行经城市没有列车通过的铁路道口时允许超车。

口腔科最常用的焊接方法是

城镇土地使用税实行( )。

在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。()

，3，16，25，281，()。

负责数据库中查询操作的数据库语言是( )。

ShouldYouLearnThai?HereareeightfeaturesaboutThailanguagetohelpstudentsdecidewhethertheywanttolearnThaiorno

A、Twoyears.B、Threeyears.C、Fouryears.D、Fiveyears.D根据男士的回答“stayedinEnglandforfiveyears”可知，男士英语说的流利是因为他在英国呆了五年，故选D。

城镇土地使用税实行(　　)。

负责数据库中查询操作的数据库语言是(　　)。