某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)； (3)销

admin2016-12-22 33

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入230万元，销售成本120万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)；
(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元。另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元；
(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；
(5)2013年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
要求：
计算该企业2013年度境外所得应补缴的企业所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额＝50÷(1—20％)×(25％一20％)＝3．13(万元)。

解析

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某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元。8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名的情形是()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行()的表决办法。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。

下列有关Word2010表格的叙述不正确的是。

患儿11个月，因睡眠不安、多汗、易惊来院就诊，体检可见明显方颅、肋骨串珠，诊断为佝偻病活动期。对患儿母亲进行护理指导时，下列提法哪项不妥()。

下列关于股票的内在价值的说法，正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。

从所给选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

[a]处恰当的词语是()。下列对文中信息的理解，符合文意的一项是()。

ForeignLanguageStudyinAmerica　　Almost7millionstudents【T1】_intheUnitedStates【T2】_.

WhatistrueaboutthethreecentralcharactersinReturntoNothing?

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中级会计专业技术资格

某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元。8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名的情形是()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行()的表决办法。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。

下列有关Word2010表格的叙述不正确的是。

患儿11个月，因睡眠不安、多汗、易惊来院就诊，体检可见明显方颅、肋骨串珠，诊断为佝偻病活动期。对患儿母亲进行护理指导时，下列提法哪项不妥()。

下列关于股票的内在价值的说法，正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。

从所给选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

[a]处恰当的词语是()。下列对文中信息的理解，符合文意的一项是()。

ForeignLanguageStudyinAmerica Almost7millionstudents【T1】___________________intheUnitedStates【T2】___________________.

WhatistrueaboutthethreecentralcharactersinReturntoNothing?

ForeignLanguageStudyinAmerica　　Almost7millionstudents【T1】_intheUnitedStates【T2】_.