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税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
admin
2019-11-06
38
问题
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是( )。
选项
A、竣工验收后,根据合同约定扣留的质量保证金。在计算土地增值税时不得扣除
B、企业开发普通住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借人,财务上为简便核算,将利息合并核算,不能按项目分摊,在计算房地产开发费用时,采用了 “房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C、装修费用1 000万元计入销售商品房的开发成本
D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
答案
C
解析
选项A,竣工验收后,根据合同约定扣留的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得扣除;选项B,借款利息不能按项目分摊,开发费用按(地价款+房地产开发成本)×10%以内计算扣除;选项D,对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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