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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。其2015年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下: (1)201 5年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时将公
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。其2015年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下: (1)201 5年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时将公
admin
2015-06-12
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。其2015年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下:
(1)201 5年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时将公司外购的200套百变衣柜发放给上述人员,企业购买这些衣柜的含税价格为0.5万元/套,已取得增值税专用发票;假定200名职工中120名为企业生产人员,30名为销售精英,50名为总部管理人员。
(2)甲公司实行累积带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2015年,甲公司有25名管理人员放弃5天的带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为300元。
(3)甲公司2014年经营业绩超出预期,董事会决定对该公司的管理人员进行奖励。2015年6月20日,甲公司从公司外部购入20套商品房奖励公司的20名高级管理人员,该商品房每套100万元,公司以每套65万元的价格出售给职工,但要求相关人员需要自2015年7月1日起在公司继续服务5年。
(4)因业务整合需要,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,甲公司于2016年1月1日起至2016年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。该辞退计划已经公布,尚未实际实施。不考虑其他相关因素。
要求:
根据资料(1)、(2)、(4),编写相关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
资料(1): 借:生产成本 (120×0.6×1.17)84.24 销售费用 (30×0.6×1.17)21.06 管理费用 (50×0.6×1.17)35.1 贷:应付职工薪酬 (200×0.6×1.17)1 40.4 借:应付职工薪酬 (200×0.6×1.17)1 40.4 贷:主营业务收入 (200×0.6)1 20 应交税费——应交增值税(销项税额) (200×0.6×0.17)20.4 借:主营业务成本 (200×0.3)60 贷:库存商品 (200×0.3)60 借:生产成本 (1 20×0.5)60 销售费用 (30×0.5)15 管理费用 (50×0.5)25 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 (200×0.5)1 00 借:应付职工薪酬——非货币性福利 (200×0.5)100 贷:银行存款 100 资料(2): 借:管理费用 11.25 贷:应付职工薪酬——工资 (25×5×300/1 0000)3.75 ——累积带薪缺勤 (25×5×300×2/10000)7.5 则甲公司因这25名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=11.25(万元) 实际支付时: 借:应付职工薪酬——工资(25×5×300/10000)3.75 ——累积带薪缺勤(25×5×300×2/10000)7.5 贷:银行存款 11.25 资料(4): 借:管理费用 1000 贷:应付职工薪酬 1000
解析
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