2. 财经
  3. 公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门

公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门

admin2012-03-06  63
问题 公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入：
   (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元；
   (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区；
   (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税；
   (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元；
   (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元；
   (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元；
   (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算张某承包经营所得额；
选项
答案承包企业应纳企业所得税 业务招待费：500000×0.5%=2500(元)＜8000×60%=4800(元)，税前可扣除的业务招待费为2500元，超标8000-2500=5500(元) 广告费和宣传费：扣除限额=500000×15%=75000(元)，超标80000-75000=5000(元) 上缴的承包费可以在个人所得税前扣除，但是不能在企业所得税前扣除。承包费应当调增企业所得税应纳税所得额100000元。 企业所得税应税所得额=500000-(320000-5500-5000-100000)=290500(元) 应纳企业所得税=290500×25%=72625(元) 企业净利润=500000-(320000-100000)-72625=207375(元) 承包企业个人所得税应税所得额=207375+30000-(2000×12)-100000=113375(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sCUc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)