首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
admin
2009-02-15
51
问题
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项:
(1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。
(2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元,律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用,预计使用期限为 5年。
(3)2003年5月20日,以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。
(4)2004年1月1日,以该项专利权对乙公司进行投资,占乙公司有表决权股份的20%(不考虑相关税费)。假设乙公司至2004年1月1日所有者权益合计为2400万元,其中股本2000万元,未分配利润400万元。
(5)2004年3月20日,乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。
(6)2004年度乙公司实现利润400万元。
(7)2005年1月6日,甲公司对外转让所持乙公司股份的50%,转让价款为270万元。
(8)2005年3月15日,乙公司宣告分派现金股利100万元。
要求:
(1)计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。
(2)根据上述资料编制会计分录。
(会计分录中的金额单位以万元表示,列出“长期股权投资”科目的明细科目)
选项
答案
(1)2002年摊销无形资产的金额6÷5÷12=0.1(万元) 借:累计摊销 0.1 贷:无形资产 0.1 2003年摊销无形资产的金额6÷5=1.2(万元) 借:累计摊销 1.2 贷:无形资产 1.2 (2) ①借:管理费用 30 贷:银行存款 30 ②借:无形资产 6 贷:银行存款 6 ③借:管理费用 5 贷:银行存款 5 ④投资成本=2400×20%=480(万元) 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7(6-0.1-1.2) 资本公积——股权投资准备 475.3 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7 营业外收入 475.3 ⑤借:银行存款 40(200×20%) 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 40 ⑥确认2004年投资收益=400×20%=80(万元) 借:长期股权投资——乙公司(损益调整) 80 贷:投资收益 80 ⑦借:银行存款 270 贷:投资收益 10 长期股权投资——乙公司(投资成本) 220[(480-40)×50%] ——乙公司(损益调整) 40 借:长期股权投资——乙公司 260 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 220 ——乙公司(损益调整) 40 ⑧借:应收股利 10 贷:长期股权投资——乙公司 10
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sDKr777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
下列关于冲天炉技术经济指标的说法中,正确的是()。
某一电动机铭牌如下:关于该电动机的说法,错误的是()。
在估算存在缺陷设备的剩余自然寿命过程中,一般以断裂力学理论为基础,采用()手段进行。
设备零件在所受应力的循环特征r满足()条件时不会产生疲劳损伤。
何谓螺距?何谓螺旋导程?二者有何关系?
对压力容器全面检查中外观检查的主要内容有()。
车床工作精度检验项目的名称是精车外圆的圆度、圆柱度,精车螺纹的螺距误差和精车端面的()。
被评估机组为5年前购置,账面价值为20万元人民币,评估时该机组已停产了,已经被新型机组所取代。经调查和咨询了解到,在评估时点,其他企业购置新型机组的取得价格为30万元人民币,专家认定被评估机组与新型机组的功能比为0.8,被评估机组尚可使用8年。假定其他费用
运用重置成本法评估林木资产必须注意()。
在资产减值测试评估中,预测的资本性支出应当包括()。
随机试题
缔约国双方主管当局之间根据约定,以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为是()
最能提示急性心肌梗死的心电图表现是()
彩色多普勒与频谱多普勒相比,其优点在于
病人最可能的问题是病人就诊后首先应采取的措施是
甲在2001年进入某有限责任公司工作,2006年该公司因经营不善而协议解散。在此期间,甲与其所在公司都按照规定缴纳了相应的社会保险费用。
关于海洋运输货物保险,下列哪些选项是正确的?()
患有“骨质疏松症”的患者需要补充()。
社会形态的发展是自然历史过程。()
人类社会物质生活资料的生产,即物质生产()。
有以下程序intfunl(doublea){returna*=a;}intfun2(doublex,doubley){doublea=0,b=0;a=funI(x);b=fun1(y);retum
最新回复
(
0
)