首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
admin
2009-02-15
44
问题
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项:
(1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。
(2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元,律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用,预计使用期限为 5年。
(3)2003年5月20日,以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。
(4)2004年1月1日,以该项专利权对乙公司进行投资,占乙公司有表决权股份的20%(不考虑相关税费)。假设乙公司至2004年1月1日所有者权益合计为2400万元,其中股本2000万元,未分配利润400万元。
(5)2004年3月20日,乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。
(6)2004年度乙公司实现利润400万元。
(7)2005年1月6日,甲公司对外转让所持乙公司股份的50%,转让价款为270万元。
(8)2005年3月15日,乙公司宣告分派现金股利100万元。
要求:
(1)计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。
(2)根据上述资料编制会计分录。
(会计分录中的金额单位以万元表示,列出“长期股权投资”科目的明细科目)
选项
答案
(1)2002年摊销无形资产的金额6÷5÷12=0.1(万元) 借:累计摊销 0.1 贷:无形资产 0.1 2003年摊销无形资产的金额6÷5=1.2(万元) 借:累计摊销 1.2 贷:无形资产 1.2 (2) ①借:管理费用 30 贷:银行存款 30 ②借:无形资产 6 贷:银行存款 6 ③借:管理费用 5 贷:银行存款 5 ④投资成本=2400×20%=480(万元) 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7(6-0.1-1.2) 资本公积——股权投资准备 475.3 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7 营业外收入 475.3 ⑤借:银行存款 40(200×20%) 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 40 ⑥确认2004年投资收益=400×20%=80(万元) 借:长期股权投资——乙公司(损益调整) 80 贷:投资收益 80 ⑦借:银行存款 270 贷:投资收益 10 长期股权投资——乙公司(投资成本) 220[(480-40)×50%] ——乙公司(损益调整) 40 借:长期股权投资——乙公司 260 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 220 ——乙公司(损益调整) 40 ⑧借:应收股利 10 贷:长期股权投资——乙公司 10
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sDKr777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
有一辆汽车以60000购入,实行加速折旧,每年的运行维持费用和折旧后每年的残值如下表所示,试计算其最佳更新期。
试述设备寿命周期费用及其组成。
下列关于三相异步电动机型号“JO2-62-4”的说法中,错误的是()。
要判断零件或构件受载后的工作应力过高或过低,需要预先确定衡量标准,这个标准是()。
下列有关内燃机电控方面的论述错误的是()。
从动能角度进行分析,机器由()组成。
机械传动装置是机器设备的重要组成部分,它在一定程度上决定了机器设备的工作性能、尺寸、重量和价值。在实际生产中,经常从传动精度、传动效率、抗过载能力、振动及噪音、制造成本、传动轴之间的传动距离几个方面比较各种传动方式的优缺点。问题:机械传动的主要作用是
将原材料变为产品的全过程称为()。
被评估企业为一拟准备上市的酒店,评估基准日为2003年12月31日,该酒店2003年的财务状况详见2003年利润表,表中补贴收入30万元为因“非典”原因国家给予的退税收入,营业外支出15万元为防“非典”发生的专项支出。评估人员对该公司的情况进行深入调查及对
商标评估值必须超过为宣传商标的广告支出费用。()
随机试题
在7S管理模式中,属于软管理要素的是()
哪种理气药具有雌激素样作用
婴儿啼哭正常的状态是
如果工程师未能及时补发书面指示,又在收到承包人将口头指示的书面记录要求工程师确认的函()个工作日内未作出确认或拒绝答复,则承包商的书面函件应视为对口头指示的书面确认。
低塑性混凝土宜在浇筑完毕后应立即进行()养护。
生产危险货物出口包装容器的企业,必须向检验检疫机构申请进行包装容器的( )。
国际项目管理的发展趋势是________。
工作持续时间,表示完成该工作所需的工作时间。工作持续时间估计(DurationEstimating)的主要方法有________。
下面的程序段 DAT DB 1,2,3,4 MOV AL,0 MOV CX,4 MOV SI,3 LP: ADD AL,DAT[SI] DEC SI LOOPE L
November11,1918wasthedaywhentheFirstWorldWarwasover.Weary(疲劳的)veteranscamehome.Theyleftmanydeadcompanionsbe
最新回复
(
0
)