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  3. 2008年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月 31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚

2008年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月 31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚

admin2009-02-08  46
问题 2008年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月 31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。    下列会计分录正确的有(　　)。
选项 A、借：在建工程                                                   23400           
贷：其他业务成本                                               20000               
    应交税费-增值税检查调整                                    3400
B、借：应交税费-增值税检查调整                                    3400           
贷：应交税费-未交增值税                                        3400
C、借：应交税费-未交增值税                                        3400           
贷：银行存款                                                    3400
D、借：在建工程                                                   23400           
贷：其他业务成本                                               20000               
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)                          3400
E、借：在建工程                                                   23400           
贷：其他业务支出                                               20000               
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)                          3400
答案A,B,C
解析 外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费-增值税检查调整”科日核算。
借：在建工程                                                      23400
贷：其他业务成本                                                  20000
    应交税费增值税检查调整                                       3400
借：应交税费增值税检查调整                                       3400
贷：应交税费未交增值税                                           3400
补交税款时
借：应交税费未交增值税                                           3400
贷：银行存款                                                     3400
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