A公司20×8年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为

admin2022-06-07 22

问题 A公司20×8年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×8年年末的计税基础为( )。

选项 A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元

答案C

解析因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×8年年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

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下列情形中，属于换入资产或换出资产公允价值能够可靠计量的有()。

下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有()。

关于股权投资持有期间确认的应收股利，应确认为投资收益的有()。

非同一控制下控股合并购买日编制合并报表，下列处理中正确的有()。

半年度中期财务会计报告至少应当包括()。

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。

蝶阀主要由阀体、()、阀座、衬套、O型圈、阀杆及传动装置组成。

某民用建筑5层钢筋混凝土框架结构，无地下室，地方规范要求冻结深度为0．9m。地质土层剖面及土的工程特性指标如图所示，下列基础的埋置深度最佳的是()。

证券公司同时经营证券自营与代理业务，应当将经营两类业务的资金和账户分开，但是人员可以一起管理。(　　)

教育心理学的主要任务在于揭示依据有关学生学习的规律性知识去组建及优化教育系统所必需的心理学原则。()

Studentsofeconomicsareinrevoltagain．Thisyear，65groupsofstudentsfrom30countriesestablishedanInternationalStudent

以下控件中，能显示滚动条的是()。

Lookatthetenstatementsforthispart.Youwillhearapassageabout"WhoFirstStartedtoSmoke?";youwilllistento

A、Nomorephonecalltoher.B、Aphonecallinafewdays.C、Achangeofthesalesman.D、Adiscountofthegoods.A预览选项可知[A]和[B]

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下列情形中，属于换入资产或换出资产公允价值能够可靠计量的有()。

下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括( )。

下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有()。

关于股权投资持有期间确认的应收股利，应确认为投资收益的有()。

非同一控制下控股合并购买日编制合并报表，下列处理中正确的有()。

半年度中期财务会计报告至少应当包括()。

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。

蝶阀主要由阀体、()、阀座、衬套、O型圈、阀杆及传动装置组成。

某民用建筑5层钢筋混凝土框架结构，无地下室，地方规范要求冻结深度为0．9m。地质土层剖面及土的工程特性指标如图所示，下列基础的埋置深度最佳的是()。

证券公司同时经营证券自营与代理业务，应当将经营两类业务的资金和账户分开，但是人员可以一起管理。( )

教育心理学的主要任务在于揭示依据有关学生学习的规律性知识去组建及优化教育系统所必需的心理学原则。()

Studentsofeconomicsareinrevoltagain．Thisyear，65groupsofstudentsfrom30countriesestablishedanInternationalStudent

以下控件中，能显示滚动条的是()。

Lookatthetenstatementsforthispart.Youwillhearapassageabout"WhoFirstStartedtoSmoke?";youwilllistento

A、Nomorephonecalltoher.B、Aphonecallinafewdays.C、Achangeofthesalesman.D、Adiscountofthegoods.A预览选项可知[A]和[B]

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

证券公司同时经营证券自营与代理业务，应当将经营两类业务的资金和账户分开，但是人员可以一起管理。(　　)