甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。 (2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原

admin2015-09-15 76

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。
(2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。
要求：
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

选项

答案应缴纳的增值税税额=31．45一16．60=14．85(万元)

解析 (1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣；
(2)当期购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失，其对应的进项税额不得抵扣；
(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，视同销售，应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额；
(4)采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关)；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sI30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于公司债券，下列正确的说法包括()。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有()。

支票属于见票即付的票据，支票的出票日实质上就是到期日。()

凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()

根据《票据法》的规定，持票人对票据债务人行使票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，则()。

根据《合同法》的规定，赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起()内行使。

“实施细则”的制定目的是加强法律、法规的可操作性，保证法律、法规的顺利实施。

工程费用是针对(　　)而言的。

根据《商业银行内部控制指引》，下面关于内部控制评价的要求，说法错误的是()。

财政支出绩效考评的主体是()。

简述教育学创立的标志。

Sometimesweneedtoremindourselvesthatthankfulnessisindeedavirtue.

蔬菜是人类不可缺少的食物，它富含人体需要的维生素、矿物质及消化系统所必需的粗纤维等。下列说法中错误的是()。

国家秘密：是指关系到国家的安全和利益，依照法定程序确定的，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。根据以上定义，下列陈述中不包含国家秘密的是（）。

ReportingFromtheWeb’sUnderbellyA)Inthelastyear,EasternEuropeancybercriminalshavestolenBrianKrebs’sidentitya

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于公司债券，下列正确的说法包括()。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有()。

支票属于见票即付的票据，支票的出票日实质上就是到期日。()

凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()

根据《票据法》的规定，持票人对票据债务人行使票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，则()。

根据《合同法》的规定，赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起()内行使。

“实施细则”的制定目的是加强法律、法规的可操作性，保证法律、法规的顺利实施。

工程费用是针对( )而言的。

根据《商业银行内部控制指引》，下面关于内部控制评价的要求，说法错误的是()。

财政支出绩效考评的主体是()。

简述教育学创立的标志。

Sometimesweneedtoremindourselvesthatthankfulnessisindeedavirtue.

蔬菜是人类不可缺少的食物，它富含人体需要的维生素、矿物质及消化系统所必需的粗纤维等。下列说法中错误的是()。

国家秘密：是指关系到国家的安全和利益，依照法定程序确定的，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。根据以上定义，下列陈述中不包含国家秘密的是（）。

ReportingFromtheWeb’sUnderbellyA)Inthelastyear,EasternEuropeancybercriminalshavestolenBrianKrebs’sidentitya

工程费用是针对(　　)而言的。