甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。 (2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原

admin2015-09-15 39

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。
(2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。
要求：
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

选项

答案应缴纳的增值税税额=31．45一16．60=14．85(万元)

解析 (1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣；
(2)当期购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失，其对应的进项税额不得抵扣；
(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，视同销售，应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额；
(4)采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关)；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

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按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列关于合资企业董事长产生方式的表述中，不正确的有()。

根据《政府采购法》的规定，采购合同自订立之日起一定期限内，采购人应将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。该期限为()。

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的是()。

中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有()。

甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间为()。

根据企业破产法律制度的规定，债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，不得抵销；但是，债务人的债务人在破产申请前一定期限内取得债权的除外。该期限是()。

根据《仲裁法》的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。

根据《合同法》的规定，对于可撤销合同的撤销，具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权，则该撤销权消灭。该期间是()。

蒸气式双效溴化锂吸收式制冷机由_______组成。

1992年成立了()，标志着我国工程咨询行业正式形成。

城乡规划管理坚持集中统一管理的原则，所谓集中统一是指()。

国家出入境检验检疫部门依法对出口食品生产、加工、储存厂、库实行卫生注册登记管理。(　　)

下列与管理层声明相关的表述中，不正确的是()。

价格机制的核心内容是()。

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f’+(a)f’-(b)＜0．证明：存在ξ∈(a，b)，使得f’(ξ)=0．

设行列式D=，则第四行各元素余子式之和的值为________．

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A、Onemonthlater.B、Twomonthslater.C、Immediately.D、Twoweekslater.B细节推断题。由U．S．ForcesinJapanwasinformedoftheAugust

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按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列关于合资企业董事长产生方式的表述中，不正确的有()。

根据《政府采购法》的规定，采购合同自订立之日起一定期限内，采购人应将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。该期限为()。

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的是()。

中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有()。

甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间为()。

根据企业破产法律制度的规定，债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，不得抵销；但是，债务人的债务人在破产申请前一定期限内取得债权的除外。该期限是()。

根据《仲裁法》的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。

根据《合同法》的规定，对于可撤销合同的撤销，具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权，则该撤销权消灭。该期间是()。

蒸气式双效溴化锂吸收式制冷机由_______组成。

1992年成立了()，标志着我国工程咨询行业正式形成。

城乡规划管理坚持集中统一管理的原则，所谓集中统一是指()。

国家出入境检验检疫部门依法对出口食品生产、加工、储存厂、库实行卫生注册登记管理。( )

下列与管理层声明相关的表述中，不正确的是()。

价格机制的核心内容是()。

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f’+(a)f’-(b)＜0．证明：存在ξ∈(a，b)，使得f’(ξ)=0．

设行列式D=，则第四行各元素余子式之和的值为________．

ThebesttitleforthetextmaybeWhichofthefollowingistrueaccordingtothetext?

A、Onemonthlater.B、Twomonthslater.C、Immediately.D、Twoweekslater.B细节推断题。由U．S．ForcesinJapanwasinformedoftheAugust

国家出入境检验检疫部门依法对出口食品生产、加工、储存厂、库实行卫生注册登记管理。(　　)