首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.20万元。 (2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原
甲企业为增值税一般纳税人,2014年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.20万元。 (2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原
admin
2015-09-15
77
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年4月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.20万元。
(2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
已知:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。
要求:
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
应缴纳的增值税税额=31.45一16.60=14.85(万元)
解析
(1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣;
(2)当期购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失,其对应的进项税额不得抵扣;
(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人,视同销售,应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额;
(4)采取分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关);无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sI30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据我国《合伙企业法》的规定,合伙协议未约定合伙企业经营期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下可以退伙,但应当提前一定期限通知其他合伙人,该期限是()。
经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务所指向的对象,包括()。
根据《证券法》的规定,股份有限公司申请其股票上市交易的,如果公司股本总额超过人民币4亿元的,则向社会公众发行股份的比例为()。
甲企业将一批材料委托乙企业加工,乙企业加工完成后甲企业迟迟未提货,后乙企业因经营管理不善被依法宣告破产,那么该批加工后的产品属于乙企业的破产财产。()
根据票据法律制度的规定,下列有关在票据上签章效力的表述中,正确的有()。
财政违法行为的违法主体按照性质的不同可以分为()。
《证券法》规定,下列属于操纵市场的手段的是()。
根据《票据法》的规定,汇票上可以记载非法定事项。下列各项中,属于非法定记载事项的是()。
根据《合同法》的规定,融资租赁合同的租金,除当事人另有约定的以外,应当根据()确定。
随机试题
PassageTwoWhydoestheauthorsay"springcleaningcan’twait"?
患者,女,18岁。因“反复皮肤瘀点、瘀斑2周,高热2天”入院。查体:T39.5℃胸骨压痛(+),浅表淋巴结及肝脾未触及。血象:血红蛋白70g/L,白细胞2.0×109/L,血小板15×100/L;血浆纤维蛋白原1.2g/L,D-二聚体阳性。该患者行骨髓
呕吐患者正确服用中药的方法为
在Windows操作系统中,当一个应用程序窗口最小化后,该应用程序()。
许多政府部门纷纷开通政务微博,迅速成为政府发布权威信息并与社会公众“零距离”对话、“全天候”互动的重要平台。这有利于保障公众的()。
因特网的主要组成部分包括通信线路、路由器、主机和 【】。
下列叙述中正确的是()。
おとうさんは気分が________だから、小遣いを頼んでみよう。
Ifyou______changeyourmind,pleaseletusknow.
Therearealotofgoodcamerasavailableatthemoment—mostofthesearemadeinJapanbuttherearealsogoodqualitymodelsf
最新回复
(
0
)