甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。 (2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原

admin2015-09-15 32

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。
(2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。
要求：
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

选项

答案应缴纳的增值税税额=31．45一16．60=14．85(万元)

解析 (1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣；
(2)当期购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失，其对应的进项税额不得抵扣；
(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，视同销售，应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额；
(4)采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关)；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

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根据《政府采购法》的规定，政府采购可以采用的方式包括()。

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2001年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2001年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

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关于排水管的布置，以下哪条错误?[2009年第70题]

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下列有关电焊连接施工中，不属于重点控制的参数是()。

( )是防止内地不合格货物运抵口岸的一项有效措施。

期货经纪公司除按照中国证监会的规定为客户向期货交易所交存保证金，进行交易结算外，对客户的保证金()。

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(　　)是防止内地不合格货物运抵口岸的一项有效措施。