兴隆公司20*4年12月份发生部分经济业务如下: (1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。 (2)结算出本月应付职工薪酬为150000元,其中:A产品生产工人薪酬60000元,B产品生产工人薪酬50000元,车间管理人员薪酬15000元,行

admin2017-11-14  22

问题 兴隆公司20*4年12月份发生部分经济业务如下:
(1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。
(2)结算出本月应付职工薪酬为150000元,其中:A产品生产工人薪酬60000元,B产品生产工人薪酬50000元,车间管理人员薪酬15000元,行政管理人员薪酬25000元。
(3)计提本月固定资产折旧52000元,其中:生产车间32000元,行政管理部门20000元。
(4)向丙公司销售A产品436000元,产品已经发出;同时收到丙公司补付的货款286000元存入银行。
(5)结转本月已售A产品的销售成本210000元。
(6)计算本月与销售产品相关的税费共计13000元。
(7)月末,根据上述业务,结转收入与各项费用。
要求:
(1)根据上述资料编制会计分录(不考虑增值税和明细科目)。
(2)计算税前利润,按25%的税率计提企业所得税并编制会计分录(要求列出利润总额和企业所得税的计算过程)。

选项

答案(1)编制会计分录: ①借:银行存款 150000 贷:预收账款 150000 ②借:生产成本 110000 制造费用 15000 管理费用 25000 贷:应付职工薪酬 150000 ③借:制造费用 32000 管理费用 20000 贷:累计折旧 52000 ④借:银行存款 286000 预收账款 150000 贷:主营业务收入 436000 ⑤借:主营业务成本 210000 贷:库存商品 210000 ⑥借:营业税金及附加 13000 贷:应交税费 13000 ⑦借:主营业务收入 436000 贷:本年利润 436000 借:本年利润 268000 贷:主营业务成本 210000 营业税金及附加 13000 管理费用 45000 (2)①税前利润=436000-210000-13000-45000=168000(元) ②所得税=168000×25%=42000(元) ③借:所得税费用 42000 贷:应交税费 42000

解析
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