居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 94

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调增的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。(2011年)

A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有()。(2016年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。(2017年)

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

胰腺癌的病因有哪些()。

Hawaii,theyoungeststateoftheUnitedStates,isdifferentinmanywaysfromthemainlandstates.TheHawaiianpeopleaream

患儿，5岁。近2天来腹痛绵绵，时作时止，痛时喜按，面白少华，神疲乏力，手足不文，食后腹胀，大便偏稀。唇舌较淡，脉沉稳。治疗应首选()

属于化学消毒法的是

影响混凝土拌和物和易性的主要因素中，（　　　）决定水泥浆的数量和稠度，是影响混凝土和易性的最主要因素。

下列关于大额可转让定期存单的说法，错误的是(　　)。

(2013年真题)下列选项中，由冼星海作曲的歌曲是()。

Lastyearatairportsacrosstheworld,18%offlightsweredelayed,leavingmillionsofpassengersstuckwithalotoftimeon

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甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。(2011年)

A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有()。(2016年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。(2017年)

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

胰腺癌的病因有哪些()。

Hawaii,theyoungeststateoftheUnitedStates,isdifferentinmanywaysfromthemainlandstates.TheHawaiianpeopleaream

患儿，5岁。近2天来腹痛绵绵，时作时止，痛时喜按，面白少华，神疲乏力，手足不文，食后腹胀，大便偏稀。唇舌较淡，脉沉稳。治疗应首选()

属于化学消毒法的是

影响混凝土拌和物和易性的主要因素中，（ ）决定水泥浆的数量和稠度，是影响混凝土和易性的最主要因素。

下列关于大额可转让定期存单的说法，错误的是( )。

(2013年真题)下列选项中，由冼星海作曲的歌曲是()。

Lastyearatairportsacrosstheworld,18%offlightsweredelayed,leavingmillionsofpassengersstuckwithalotoftimeon

影响混凝土拌和物和易性的主要因素中，（　　　）决定水泥浆的数量和稠度，是影响混凝土和易性的最主要因素。

下列关于大额可转让定期存单的说法，错误的是(　　)。