居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 71

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调增的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

(2010年考试真题)咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。(2017年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

在Word中，可以将已经建立的表格中的某个单元格拆分为若干个单元格，该操作可以选择表格工具栏中的“拆分单元格”按钮实现。()

(　　)是以压缩空气为工作介质进行能量传递或信号传递的传动系统。

你在工作的时候，同事让你帮他做一件事，你帮他做了，但导致你的工作没有完成，分管领导因此对你提出了批评。你怎么办?

=_______.

微分方程y"一3y’+2y=2ex满足的特解为_____________．

窗体上有一个名称为Command1的命令按钮，一个名称为Text1的文本框，其Text属性值为"VBProgramming"。运行程序后，选中其中的"VB"，并执行如下事件过程：PrivateSubCommand1_Click()

窗体由多个部分组成，每个部分称为一个【】，大部分的窗体只有【】。

IdentitytheftA)Identitytheftandidentityfraudaretermsusedtorefertoalltypesofcrimeinwhichsomeonewrongfullyobt

中级经济法

中级会计专业技术资格

A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

(2010年考试真题)咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。(2017年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

在Word中，可以将已经建立的表格中的某个单元格拆分为若干个单元格，该操作可以选择表格工具栏中的“拆分单元格”按钮实现。()

( )是以压缩空气为工作介质进行能量传递或信号传递的传动系统。

你在工作的时候，同事让你帮他做一件事，你帮他做了，但导致你的工作没有完成，分管领导因此对你提出了批评。你怎么办?

=_______.

微分方程y"一3y’+2y=2ex满足的特解为_____________．

窗体上有一个名称为Command1的命令按钮，一个名称为Text1的文本框，其Text属性值为"VBProgramming"。运行程序后，选中其中的"VB"，并执行如下事件过程：PrivateSubCommand1_Click()

窗体由多个部分组成，每个部分称为一个【】，大部分的窗体只有【】。

IdentitytheftA)Identitytheftandidentityfraudaretermsusedtorefertoalltypesofcrimeinwhichsomeonewrongfullyobt

(　　)是以压缩空气为工作介质进行能量传递或信号传递的传动系统。