甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增

admin2017-05-09 84

问题甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、0．59
B、1．95
C、2．50
D、1．19

答案A

解析以物易物首先要确定销项税，进项税要看换入货物的用途以及是否开具了增值税专用发票，更要关注对换货物是否税率一致。本题目中玉米的增值税税率是13％；罐头的增值税税率是17％，应纳的增值税=15×0．13-8×0．17=0．59(万元)。

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税法一

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