2. 专升本
  3. A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。

A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。

admin2012-08-14  22
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下：
    (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。
    (2)A公司年初未分配利润为80万元。
    (3)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

计算A公司2010年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
选项
答案A公司的所得税=【480+(50—30)+10—10】*33%=165(万元) 借：所得税费用 165 ‘ 贷：应交税费——应交所得税165 借：本年利润165 贷：所得税费用165 借：本年利润 315(480一165) 贷：利润分配——未分配利润315
解析
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