白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂，主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作，过去几年都由赵某统一负责。每次采购前，采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方

admin2019-03-12 59

问题白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂，主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作，过去几年都由赵某统一负责。每次采购前，采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方案。赵某以定向采购的方式从东山煤炭公司进货。在煤炭验收环节，采购部在每次采购煤炭时都取样直接送到公司专门的质检部门接受验收检查。在签订煤炭采购合同时，一般是由采购部自行起草，然后与供应商直接签约。合同文本一般由经办部门自行保管。部分合同原件于业务办理完成后丢失，致使一些合同纠纷因无合同原件以败诉告终。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，简要分析白山电厂在存货采购环节中存在的内部控制缺陷。

选项

答案①“电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作，过去几年都由赵某统一负责”存在内控缺陷。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。 ②“每次采购前，采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方案”存在内控缺陷。企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③“赵某以定向采购的方式从东山煤炭公司进货”存在内控缺陷。企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 ④“在煤炭验收环节，采购部在每次采购煤炭时都取样直接送到公司专门的质检部门接受验收检查”存在内控缺陷。企业要建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资采购的，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sUK0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

筹资内部控制的目标主要有()。

根据内部控制规范的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有()。

公务员职务与级别的具体对应关系，在工资制度中主要体现在？

头孢菌素类喹诺酮类

对《医疗机构制剂配制质量管理规范》的实施及制剂质量负责的是()。

适宜用于黏膜和创面消毒的是

以下哪些情形违反了律师接触司法人员的行为规范?()

下列选项中关于基金客户服务流程的表述，不正确的是()。

只能采用贴现模式计算个别资本成本的是()。

R医院连续5年在C市举办的“我最满意的医院”调查中高居榜首，该医院负责人表示，这是由于该医院提供了比其他医院更加优质的导诊服务。以下哪项为真，最能支持该医院负责人的观点?

CPU中，除了内部总线和必要的寄存器外，主要的两大部件分别是运算器和()。