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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1) 甲公司2月,购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利2
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1) 甲公司2月,购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利2
admin
2020-10-14
36
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元):
(1) 甲公司2月,购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利200万元。3月编制的会计分录为:
借:应收股利 200
贷:交易性金融资产 200
(2) 甲公司7月,以银行存款支付生产车间固定资产修理费用78万元。7月编制的会计分录为:
借:管理费用 87
贷:银行存款 87
(3) 甲公司8月,销售商品一批,增值税专用发票上注明售价500万元,增值税85万元。款项已收到存入银行。8月编制的会计分录为:
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5
(4) 甲公司11月,以银行存款支付广告费20万元。11月编制的会计分录为:
借:销售费用 20
贷:银行存款 20
甲公司登记账簿时,在“销售费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
要求:
(1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2) 分别编制错账更正会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)业务 (1) 采用红字更正法。 业务 (2) 采用红字更正法。 业务 (3) 采用补充登记法。 业务 (4) 采用划线更正法。 (2) 错账更正的会计分录 业务 (1) 借:应收股利 200 贷:交易性金融资产 200 借:应收股利 200 贷:投资收益 200 业务 (2) 借:管理费用 9 贷:银行存款 9 业务 (3) 借:银行存款 526.5 贷:主营业务收入 450 应交税费——应交增值税(销项税额) 76.5 业务 (4) 无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。
解析
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