甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1) 甲公司2月,购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利2

admin2020-10-14  33

问题 甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元):
   (1) 甲公司2月,购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利200万元。3月编制的会计分录为:
   借:应收股利                                                     200
     贷:交易性金融资产                                               200
   (2) 甲公司7月,以银行存款支付生产车间固定资产修理费用78万元。7月编制的会计分录为:
   借:管理费用                                                      87
     贷:银行存款                                                      87
   (3) 甲公司8月,销售商品一批,增值税专用发票上注明售价500万元,增值税85万元。款项已收到存入银行。8月编制的会计分录为:
   借:银行存款                                                     58.5
     贷:主营业务收入                                                  50
         应交税费—应交增值税(销项税额)                               8.5
   (4) 甲公司11月,以银行存款支付广告费20万元。11月编制的会计分录为:
   借:销售费用                                                      20
     贷:银行存款                                                      20
   甲公司登记账簿时,在“销售费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
   要求:
   (1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。
   (2) 分别编制错账更正会计分录。
   (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)业务 (1) 采用红字更正法。 业务 (2) 采用红字更正法。 业务 (3) 采用补充登记法。 业务 (4) 采用划线更正法。 (2) 错账更正的会计分录 业务 (1) 借:应收股利 200 贷:交易性金融资产 200 借:应收股利 200 贷:投资收益 200 业务 (2) 借:管理费用 9 贷:银行存款 9 业务 (3) 借:银行存款 526.5 贷:主营业务收入 450 应交税费——应交增值税(销项税额) 76.5 业务 (4) 无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。

解析
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