某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

admin2009-02-15 38

问题某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。
(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。
(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。
(3)进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。
(4)销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。
(5)销售产品500件，每件售价为价税合计300元，用自备车运输，收取运输费15 000元，包装费2 000元以及优质费1 000元。
假设上述各项购销税率为17%，支付的运输费用的扣除率为7%。
要求：根据以上条件，计算该企业4月份增值税应纳税额。

选项

答案第(1) 项业务属允许扣除的进项税额＝28 000元×17%＝4 760元，运输费＝500元×7%＝35元，总计＝4760元+35元＝4 795元。第(2) 项的进项税额＝20 000元×17%＝3 400元，由于20吨用于固定资产在建工程，属于非应税项目，不允许从应税项目中扣除，这部分数额＝20 000元×2/5×17%＝1360元，所以允许扣除的进项税额＝20 000元×17%-20 000元×2/5×17%＝2 040元。第(3) 项业务属于进口设备，是不允许扣除的进项税额，其数额＝(60 000+12 000) 元× 17%＝12 240元。第(4) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[10 000/(1+17%) ]元×17%＝1 452.99元。第(5) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[(500×300) ／(1+17%) +(2 000+ 1000) ]元×17%+15 000元×7%＝23 354.87元。 4月增值税应纳税额＝销项税额-进项税额＝(23 354.87+1 452.99) 元-(4 760+35+2040) 元＝17972.86元

解析

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某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有()。

企业的下列固定资产中，()不计提折旧。

根据企业会计准则的规定，下列有关劳务收入确认的表述中，正确的有()。

事业单位在有融资租入固定资产的情况下，如存在尚未付清的租赁费。则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相等。()

甲公司从证券公司购入某公司股票1000万股，支付每股价款为6．7元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0．2元／股)，另支付证券公司手续费2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该金融资产的入账金额为()万元。

依法申请取得无形资产前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用，申请专利过程中发生的律师费、登记费作为专利权的入账价值。()

企业支付的税收滞纳金应该计入()。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是(　　　)。

金属材料的化学性能是指金属材料发生化学反应的能力。()

寒邪食积，大便不通宜用身面浮肿，胸胁积液宜用

评定生产技术方案最基本的标准是()。

受法律保护的物权有(　　)。

个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。

分析指将整体材料分解成其构成成分并理解组织结构，包括对要素的分析、________的分析、组织原理的分析。

0，15，26，15，4，()。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有()。

企业的下列固定资产中，()不计提折旧。

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事业单位在有融资租入固定资产的情况下，如存在尚未付清的租赁费。则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相等。()

甲公司从证券公司购入某公司股票1000万股，支付每股价款为6．7元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0．2元／股)，另支付证券公司手续费2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该金融资产的入账金额为()万元。

依法申请取得无形资产前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用，申请专利过程中发生的律师费、登记费作为专利权的入账价值。()

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根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是( )。

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寒邪食积，大便不通宜用身面浮肿，胸胁积液宜用

评定生产技术方案最基本的标准是()。

受法律保护的物权有( )。

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分析指将整体材料分解成其构成成分并理解组织结构，包括对要素的分析、________的分析、组织原理的分析。

0，15，26，15，4，()。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是(　　　)。

受法律保护的物权有(　　)。