某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

admin2009-02-15 36

问题某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。
(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。
(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。
(3)进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。
(4)销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。
(5)销售产品500件，每件售价为价税合计300元，用自备车运输，收取运输费15 000元，包装费2 000元以及优质费1 000元。
假设上述各项购销税率为17%，支付的运输费用的扣除率为7%。
要求：根据以上条件，计算该企业4月份增值税应纳税额。

选项

答案第(1) 项业务属允许扣除的进项税额＝28 000元×17%＝4 760元，运输费＝500元×7%＝35元，总计＝4760元+35元＝4 795元。第(2) 项的进项税额＝20 000元×17%＝3 400元，由于20吨用于固定资产在建工程，属于非应税项目，不允许从应税项目中扣除，这部分数额＝20 000元×2/5×17%＝1360元，所以允许扣除的进项税额＝20 000元×17%-20 000元×2/5×17%＝2 040元。第(3) 项业务属于进口设备，是不允许扣除的进项税额，其数额＝(60 000+12 000) 元× 17%＝12 240元。第(4) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[10 000/(1+17%) ]元×17%＝1 452.99元。第(5) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[(500×300) ／(1+17%) +(2 000+ 1000) ]元×17%+15 000元×7%＝23 354.87元。 4月增值税应纳税额＝销项税额-进项税额＝(23 354.87+1 452.99) 元-(4 760+35+2040) 元＝17972.86元

解析

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某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

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初级会计专业技术资格

某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入()。

力源公司2012年12月31日应收票据的账面余额为200万元，已提坏账准备30万元，应付票据的账面余额为70万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2012年12月31日资产负债表中应收票据项目的金额为()万元。

甲企业2009年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为()元。

根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是()。

下列各项中，按税法规定免征所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的内容是()。

采用直接分配法分配辅助生产费用时，要考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。()

以下关于收益率的标准离差率的说法正确的有()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

【2017年】某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为()万元。

股份有限公司的董事、监事和经理等高级管理人员，对所持有公司的股份必须向公司如实申报，并且在(　　　)内不得转让。

用来描述食物中毒发病频率的指标是【】

—Whatwillhappenatthemeetingtonight?—Wearegoingtotalkabouttheproblem______atthelastmeeting.

患者，男，49岁，因车祸外伤至截瘫，卧床3个月，患者一般状况差，骶尾部可见一面积为2cm×4cm、较深的创面，有脓液流出，创面周围可见少量黑色坏死组织。以下护理措施最适当的是

政策性金融机构实质上的所有者、经营活动的控制者是()。

关于工作分析方法中的观察法的说法，正确的是()。

当n→∞时－e是的

Questions27-30Foreachquestion,onlyONEofthechoicesiscorrect.Writethecorrespondingletterintheappropriateboxon

Thereasonhegavefornotrecusinghimselfwassincetherewasnofinancialgainforhiminmakinghisdecision.

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

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根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是()。

下列各项中，按税法规定免征所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的内容是()。

采用直接分配法分配辅助生产费用时，要考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。()

以下关于收益率的标准离差率的说法正确的有()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

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