首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
大海股份有限公司(以下简称“大海公司”)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出
大海股份有限公司(以下简称“大海公司”)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出
admin
2013-02-14
128
问题
大海股份有限公司(以下简称“大海公司”)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设大海公司2013年实现利润总额3000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2014年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。大海公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。大海公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项。
(1)2013年大海公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,假设该项无形资产会计和税法上均从2014年1月开始摊销。
(2)2013年9月5日,大海公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)大海公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2013年10月3日,大海公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。大海公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年,大海公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。大海公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宜传费支出,不超过当年销售收入的15%部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料;
①除上述各项外,大海公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②大海公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
③大海公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2014年1月10日,大海公司发生意外火灾,造成公司一台设备被毁,设备的账面价值为100万元。假定会计规定的折旧年限、折旧方法、预计净残值等与税法规定相同。
(7)2014年2月15日,大海公司收到甲公司退回的2013年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,回答下列各题(计算结果有小数的,保留小数点后两位)。
假设大海公司2013年12月31日资产负债表中“朱分配利润”项日的年初余额为2000万元,则其期未余额应足( )万元。
选项
A、4060.50
B、3965.87
C、4025
D、3947.96
答案
A
解析
未分配利润=2000+2289.44×190%=4060.50(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sZiJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
2013年4月,一飞行区指标为4E的机场修建滑行道桥,批准的可行性研究报告总投资为100万元。某具有一级机场场道工程专业承包企业资质的施工单位承担了施工任务。施工中发现施工图有问题,不得不停工。经技术人员反复研究认为施工图设计确有错误,需变更施工图设计,但
某机场场道全长3200m,宽度45m,根据当地情况,设计底基层采用级配碎石、基层采用水泥粉煤灰稳定碎石。为了有效地对施工进度进行控制,施工单位绘制了S曲线(见下图),利用S曲线将实际施工进度与计划施工进度进行了对比。该工程最终退后几天完成?
某建设公司承揽西北一机场水泥混凝土旧跑道加铺沥青混凝土面层(盖被子)的工程,其中某一个单位工程施工进度计划见下图(时间单位为d)。D项工作的总时差?
某机场工程实行公开竞争性招标,招标公告中要求投标者应是具有一级资质等级的施工企业。在开标会上,共有12家参与投标的施工企业或联合体有关人员参加,此外还有市招标办公室、市公证处法律顾问以及业主方的招标委员会全体成员参加。开标前,公证处提出要对各投标单位的资质
关于总包合同的说法,正确的是( )。
收回销售货款时应该填写相应的(),在填写时注意收款对应的业务。
如果企业会计和销售业务同时实现电算化,则业务发生后销售发票一般在()中产生,然后自动传递到应收账款系统中来,以实现作业分工和资源的共享。
东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含税),单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有:(1)向本市某商场销售A产品60台,价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外
东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含税),单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有:(1)向本市某商场销售A产品60台,价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外
( )可共同磋商,酌情降低基金管理费和基金托管费。
随机试题
"Beproudofwhatyoudo,"myfatheralwaystoldme,"whetheryouareabossorafloormopper."WhenIwas15,Igotasummer
关于干酪样坏死的描述,错误的是
如图3-25所示,三铰拱AB杆的内力为:[2001年第24题]
情景描述:某在建宾馆地下18层、地上2层,建筑高度为80m,建筑占地面积3500m2,建筑面积为45000m2,该宾馆东侧8m处为配电房,北侧12m处为可燃材料堆场及可燃材料库房,西北角15m处为固定动火场所,西侧10m处为宿舍办公区,距离宿舍办公区5m处
下列跨国公司对发展中国家对外贸易的影响描述正确的是()。
阅读下列材料:材料1:蒋介石要求国民党军,对根据地“予以严密封锁,使其交通物资,两相断绝,则内无生产,外无救济,既不得活动,又不能鼠窜,困守一隅,束手待毙。”
德国天文学家布鲁诺捍卫真理,宣传日心说,被烧死在罗马鲜花广场。()
DoesthepublisherofDouglasStarr’sexcellentBlood—AnEpicHistoryofMedicineandCommerceactuallyexpecttosellmanycopi
【B1】【B7】
NowwetraveltothenorthcentralpartoftheUnitedStates.WeareinthestateofSouthDakota.Thelandisbigandmostlyfi
最新回复
(
0
)