某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元； (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6 万元(银行同

admin2018-08-10 33

问题某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6 万元(银行同期贷款利率0． 84%)，企业将其全部列入财务费用；
(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
根据以上材料，回答下列问题：
融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。

选项 A、0
B、1．775
C、2．84
D、3

答案B

解析 (15—0．8)÷8=1．775(万元)。

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某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元； (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6 万元(银行同

财政税收专业知识与实务

中级经济师

规范的公共财政理论是从()角度推崇收取费用的。

在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是()。

下列所得中应纳个人所得税的是()。

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。

我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是()。

某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价3万元，增值税税率17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为(　　)元。

下列(　　)情况，应按适用税率中最高税率征税消费。

下列关于预算外资金的说法不正确的有(　　)。

财政补贴的主体是()。

自由转让原则

应用紫外线消毒空气时，有效距离与时间是（　　）。

某妇女，核心行为表现是情绪好压抑，性格好自我克制，表面上处处依顺，谦和善忍，回避矛盾，内心却是强压怒火，爱生闷气。该妇女比别的妇女更容易得

项目决策阶段策划的基本内容不包括()。

下列有关项目结构编码的说法中，不正确的有()。

公安机关作为国家的执法机关，人民警察作为执法人员，在履行自己的职责时，必须()

设f(t)二阶可导，g(u，v)二阶连续可偏导，且z=f(2x-y)+g(x，xy)，求

设α1＝(1，2，－3)T，α2(3，0，1)T，α3(9，6，－7)T，β1＝(0，1，－1)T，β2＝(a，2，1)T，β3＝(6，1，0)T．已知r(α1，α2，α3)＝r(β1，β2，β3)，并且β可用α1，α2，α3线性表示，求a，b．

Theaimofajobinterviewistoestablishwhetheryouarelikelytodowellinaparticularjobinaspecificorganization.Th

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中级经济师

规范的公共财政理论是从()角度推崇收取费用的。

在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是()。

下列所得中应纳个人所得税的是()。

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。

我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是()。

某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价3万元，增值税税率17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为( )元。

下列( )情况，应按适用税率中最高税率征税消费。

下列关于预算外资金的说法不正确的有( )。

财政补贴的主体是()。

自由转让原则

应用紫外线消毒空气时，有效距离与时间是（ ）。

某妇女，核心行为表现是情绪好压抑，性格好自我克制，表面上处处依顺，谦和善忍，回避矛盾，内心却是强压怒火，爱生闷气。该妇女比别的妇女更容易得

项目决策阶段策划的基本内容不包括()。

下列有关项目结构编码的说法中，不正确的有()。

公安机关作为国家的执法机关，人民警察作为执法人员，在履行自己的职责时，必须()

设f(t)二阶可导，g(u，v)二阶连续可偏导，且z=f(2x-y)+g(x，xy)，求

设α1＝(1，2，－3)T，α2(3，0，1)T，α3(9，6，－7)T，β1＝(0，1，－1)T，β2＝(a，2，1)T，β3＝(6，1，0)T．已知r(α1，α2，α3)＝r(β1，β2，β3)，并且β可用α1，α2，α3线性表示，求a，b．

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某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价3万元，增值税税率17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为(　　)元。

下列(　　)情况，应按适用税率中最高税率征税消费。

下列关于预算外资金的说法不正确的有(　　)。

应用紫外线消毒空气时，有效距离与时间是（　　）。