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甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,适用的企业所得税税率为25%,商品售价中不含增值税。销售商品的同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日有关损益类科目余额如下表所示: 2015年12月份甲公司发生如下经济业务:
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,适用的企业所得税税率为25%,商品售价中不含增值税。销售商品的同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日有关损益类科目余额如下表所示: 2015年12月份甲公司发生如下经济业务:
admin
2016-05-16
26
问题
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,适用的企业所得税税率为25%,商品售价中不含增值税。销售商品的同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日有关损益类科目余额如下表所示:
2015年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)3日,对外销售商品600件,每件售价0.5万元,每件成本是0.3万元,货款尚未收到,同日,本公司因为建造厂房领用该产品10件。
(2)4日,销售原材料一批,售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本20万元,款项已收到。
(3)30日,收到先征后返的增值税15万元,同时收到增值税出口退税10万元。
(4)31日,可供出售金融资产公允价值上升100万元,同日确定应收股利10万元。
(5)本月应交印花税1万元,矿产资源补偿费2万元,营业税7万元(全部为销售商品所发生),城市维护建设税1.5万元,教育费附加0.8万元。
要求:根据上述资料.不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(5),应记入“营业税金及附加”科目的金额为( )万元。
选项
A、9.3
B、12.3
C、11.3
D、10
答案
A
解析
应交纳的印花税和矿产资源补偿费记入“管理费用”科目,所以应记入“营业税金及附加”科目的金额=7+1.5+0.8=9.3(万元),选项A正确。
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