税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2018-05-25 90

问题税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2012年1月一2013年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2016年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2012年一2015年企业所得税纳税情况如下：

要求：
营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确?并说明理由。

选项

答案营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

解析

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税务师职业资格

有关行政强制措施的实施，下列表述正确的有()。

甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过()，经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。

根据民事诉讼法律制度的规定，一审普通程序中，人民法院指定的举证期限不得少于()。

在某公司破产案件中，债权人会议经出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的60％，就若干事项形成决议。该决议所涉下列事项中，符合规定的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

WTO((补贴与反补贴措施协议》第一条规定，所谓()，就是政府直接或通过其他公共机构或机制，使企业获益的财政资助或收入、价格支持。

关于偿债能力指标的说法，错误的是()。

教育目的

儿童在知道“芹菜”、“萝卜”和“土豆”等慨念之后，冉学习“蔬菜”概念，这种学习是()。

57，30，27，3，24，()

要为Word中的多处文本快速设置相同的格式，除了应用样式，还可以使用功能，从网页或外部文档中复制带格式文本时，如果不想保留原始格式，可以利用________功能。

下列不属于言语功能的是

若有以下说明和定义　　　typedefint　*　INTEGER；　　　INTEGER　p，*　q；　　　以下叙述正确的是

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税务师职业资格

有关行政强制措施的实施，下列表述正确的有()。

甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过()，经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。

根据民事诉讼法律制度的规定，一审普通程序中，人民法院指定的举证期限不得少于()。

在某公司破产案件中，债权人会议经出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的60％，就若干事项形成决议。该决议所涉下列事项中，符合规定的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

WTO((补贴与反补贴措施协议》第一条规定，所谓()，就是政府直接或通过其他公共机构或机制，使企业获益的财政资助或收入、价格支持。

关于偿债能力指标的说法，错误的是()。

教育目的

儿童在知道“芹菜”、“萝卜”和“土豆”等慨念之后，冉学习“蔬菜”概念，这种学习是()。

57，30，27，3，24，()

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下列不属于言语功能的是

若有以下说明和定义 typedefint * INTEGER； INTEGER p，* q； 以下叙述正确的是

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下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

若有以下说明和定义　　　typedefint　*　INTEGER；　　　INTEGER　p，*　q；　　　以下叙述正确的是