税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2018-05-25 58

问题税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2012年1月一2013年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2016年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2012年一2015年企业所得税纳税情况如下：

要求：
营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确?并说明理由。

选项

答案营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

解析

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根据继承法律制度的规定，下列关于代位继承的条件表述中，正确的有()。

根据行政强制法律制度的规定，下列有关行政强制措施设定权限的表述中，正确的有()。

张某驾车与李某发生碰撞，交警赶到现场后用数码相机拍摄了碰撞情况，后李某提起诉讼，要求张某赔偿损失，并向法院提交了一张光盘，内附交警拍摄的照片，该照片所属的证据种类是()。

根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，有关当事人的下列行为中，不符合规定的有()。

下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。

一般情形下，刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由()负责。

甲乙丙丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有()。

滤泡型淋巴瘤发生的主要分子机制是()(2007年)

重症沙眼的后期易发生的并发症是

设备制造过程影响设备质量的因素有人、材料、机器、方法和(　　)。

下列各项中，易造成材料数量差异的情况有()。

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根据《妇女权益保障法》的规定，妇女享有与男子平等的选举权和被选举权。在全国人民代表大会和地方各级人民代表大会的代表中，关于妇女代表的数量(比例)，正确的说法是（）。

【2015．吉林辽源】“万般皆下品，唯有读书高”属于内在学习动机。()

“民法对待人民要像对待国家一样”。你怎么看?

[A]Instead,acrossstudiesusingslightlydifferentmethods,theresearcherstookadvantageofsmartphonesasdatacollectiond

A、Theyprepareforfinals.B、Theytakecareofstraydogs.C、Theyhangoutwithdogs.D、Theyhavefunwithfriends.C据主讲人介绍，活动中学

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下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。

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设备制造过程影响设备质量的因素有人、材料、机器、方法和( )。

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