三鼎房地产企业2015年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2016年2月就地安置拆迁户，5000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元

admin2018-06-25 40

问题三鼎房地产企业2015年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2016年2月就地安置拆迁户，5000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为( )万元。

选项 A、6000
B、4000
C、2000
D、8000

答案C

解析拆迁补偿费支出=5000×8000÷10000=4000(万元)；视同销售收入=5000×8000÷10000=4000(万元)；单位可售面积计税成本=(20000+8000+4000)÷80000=0．4(万元／平方米)；视同销售成本0．4×5000=2000(万元)；视同销售所得=4000—2000=2000(万元)；需要在拆迁当期确认视同销售所得2000万元。

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税法二

税务师职业资格

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在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得，应缴纳所得税的适用税率为()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有()。

对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是()。

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A．上半身风湿痹证B．下半身风湿痹证C．痰饮积聚、诸骨哽咽D．痉挛抽搐E．吐泻转筋威灵仙善治的病证是()

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建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的()予以免税。

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在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得，应缴纳所得税的适用税率为()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

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对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是()。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

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