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某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元,该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后,影响营业利润的金额为( )元。
某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元,该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后,影响营业利润的金额为( )元。
admin
2020-12-23
296
问题
某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元,该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后,影响营业利润的金额为( )元。
选项
A、20000
B、20400
C、23400
D、17000
答案
B
解析
应计入管理费用的金额=20000+3400—3000=20400(元);自然灾害造成的存货毁损,增值税进项税额不需要转出;管理不善造成的存货毁损,进项税额需要转出。相关会计分录为:
借:待处理财产损溢 23400
贷:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400
借:其他应收款 3000
管理费用 20400
贷:待处理财产损溢 23400
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