甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为16％。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税税额为32万元。乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台设备抵偿债务。乙公司设备的账面原值为200万元，已累

admin2020-04-26 23

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为16％。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税税额为32万元。乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台设备抵偿债务。乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提了20万元坏账准备。假设债务重组时，增值税不单独收付。不考虑其他因素，乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为( )万元。

选项 A、46．4、40
B、40、0
C、114、0
D、74、40

答案A

解析债务重组利得＝(200＋32)－160×(1＋16％)＝46．4(万元)，处置非流动资产利得＝160－(200－80)＝40(万元)。

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