首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: 全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 全年发生管理费用1100万元,
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: 全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 全年发生管理费用1100万元,
admin
2020-01-05
51
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元
(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
(其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时,管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。
选项
A、170
B、200
C、250
D、 750
答案
D
解析
业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180(万元)>销售(营业)收入的5‰=26000×5‰=130(万元),税前可扣除业务招待费130万元,应调增应纳税所得额=300-130=170(万元)。支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30(万元)。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,广告费应调增应纳税所得额500万元。支付给中介服务公司的佣金应调增应纳税所得额50万元。管理费用和销售费用共计应调增应纳税所得额=170+30+500+50=750(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/skdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运,共同为至胜公司运输机器设备,至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元,而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费,则飞捷公司该业务应纳印花税()元。
某股份公司.2008年生产经营所得400万元,转让A企业股权收益20万元,国债利息收入10万元,境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2008年应纳所得税额为()万元。
下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
以下行为中,应缴纳契税的有()。
我国房产税的征纳方式是()。
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为()万元。
现行企业所得税法的规定,企业应当自年度终了之日起(),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。
按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述不正确的是()。
张某是自由撰稿人,2008年张某的一篇小说在国外发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;同年,张某将另一作品的手稿原件在国内公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税()元。
随机试题
试述主要矛盾和次要矛盾关系的原理及其现实意义。
正常妊娠的辅助诊断下列哪些项是正确的:
有头疽的病因病机哪项不正确()
张某2009年收入应纳个人所得税合计()元。
在工作过程中,社会工作者对服务对象说:“您刚才说的意思是……是吗?”或者“听到您刚才的话,我的理解是……对吗?”在这两句话中,社会工作者运用了()。
我尽力理解他在会上说的每一句话。
根据下列资料,回答问题。公路客运方面:10月5日共发送客车3546车次,发送旅客5.45万人次;抵达客车1472车次,抵达旅客1.88万人次。民航方面:10月5日共发送航班236班次,发送旅客3.25万人次;抵达航班233班次,抵达
由于单位要装修,需要所有职员在一起轮流办公,你负责安排,你会怎么办?
用来估计速度测验的信度的方法是
按照剩余股利政策,假定某公司的最佳资本结构是权益资金60%,债务资金40%,明年计划投资1000万元,该公司本年的净利润是900万,法定盈余公积的计提比例是10%,那么本年应该留存的利润是()万元。
最新回复
(
0
)