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  3. 甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲置厂房为企业于2006年购

甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲置厂房为企业于2006年购

admin2014-02-24  33
问题 甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲置厂房为企业于2006年购入，原值和计税基础均为80万元，已经计提折旧20万元，公允价值和评估价值均为150万元；丙公司以40万元现金作为投资。三方约定，乙公司每年分取15万元的固定利润，不承担投资风险。(城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％)
问题：
  (1)甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、城建税、教育费附加和企业所得税?
  (2)乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、城建税、教育费附加?
选项
答案(1)以固定资产投资而处置的设备，应按增值税的规定计算缴纳增值税，应纳增值税= 600000÷1．04×4％×50％=11538．46(元) 应纳城建税=11538．46×7％=807．69(元) 应纳教育费附加=11538．46×3％=346．15(元) 应纳企业所得税=[(600000—11538．46)—(1500000—980000+807．69+346．15)]×25％=16826．93(元) (2)乙公司以闲置厂房投资，收取固定收益，不承担投资风险，相当于出租，应按租赁业计算缴纳营业税。应纳营业税=150000×5％=7500(元) 应纳城建税=7500×7％=525(元) 应纳教育费附加=7500×3％=225(元)
解析
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