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甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下: (1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。 (2)领用上述专项物资,用
甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下: (1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。 (2)领用上述专项物资,用
admin
2018-06-19
78
问题
甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)2017年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2017年3月31日,该仓库达到预定可使用状态。
(7)该项固定资产的预计使用年限为5年,预计净残值为1万元,按照双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料回答下列问题:
根据资料(1)-(4),企业的下列分录中正确的是( )。
选项
A、借:在建工程 20
贷:工程物资 20
B、借:在建工程 2
贷:库存商品 2
C、借:在建工程 1
贷:原材料 1
D、借:应交税费——待抵扣进项税额 1.428
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1.428
答案
A,B,C,D
解析
按照现行增值税制度的规定,企业购入工程物资用于不动产在建工程发生的增值税进项税额,其进项税额应自取得之日起分2年抵扣,购入时抵扣比例为60%,购入后第13个月抵扣比例为40%,因此,不计入工程物资成本,购入时可抵扣的部分,记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的借方,留抵的部分,记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的借方。选项D,应交税费——待抵扣进项税额=(3.4+0.17)×40%=1.428(万元)。
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