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甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元。协议约定,乙公司应于2月
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元。协议约定,乙公司应于2月
admin
2017-11-06
22
问题
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日,甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日,甲公司收到退货600件,6月30日又收到退货500件,甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。
要求:
编制甲公司5月10日收到退货的会计分录。
选项
答案
5月10日 借:库存商品 48(600×0.08) 应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2(600×0.1×17%) 预计负债 12(600×0.1-600×0.08) 贷:银行存款 70.2(600×0.1×1.17)
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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