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某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
admin
2012-05-26
19
问题
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题:
(1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销售收入40万元。分别开出增值税专用发票,货款100万元,税额为13万元。该企业账务处理为:
借:银行存款 1130 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
借:营业税金及附加 180 000
贷:应交税费——应交消费税 180 000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工,成本共计6 000元,其售价为40 000元。账务处理为:
借:应付福利费 6 000
贷:库存商品 6 000
该企业发生的第(1)笔业务需要补缴的增值税为( )元。
选项
A、0
B、40 000
C、13 000
D、170 000
答案
B
解析
该企业发生的第(1)笔业务增值税入账为130 000元,实际应为170 000元,故需补缴40 000元。故本题答案为B。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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