长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发

admin2019-12-22 56

问题长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1．7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2．2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3．2月31日，长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2 250万元。
4．2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2017年度应确定递延所得税资产为( ) 万元。

选项 A、90．00
B、115．00
C、127．00
D、37．50

答案A

解析应确认递延所得税资产的金额＝(150＋210)×25％＝90(万元)。

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我国现行会计准则规定，不应计提折旧的固定资产包括()。

下列事项中会引起长期股权投资账面价值变动的有()。

分析下列多重复句。社会主义革命和建设事业伟大而艰巨，许多理论观点往往要经过反复实践才能证实是正确的还是错误的，因此，这就需要解放思想，发扬民主，允许人们提出不同意见，或者保留不同意见。

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该企业的行为，构成了()的统计违法行为。对该企业的统计违法行为，可以由市统计局给予以下何种行政处罚?()

下列关于审计的前提条件的说法，错误的是()。

采用科目汇总表账务处理程序时，月末应将()与总分类账进行核对。

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设f(x)在[0，+∞)内二阶可导，f(0)=－2，f’(0)=1，f"(x)≥0．证明：f(x)=0在(0，+∞)内有目仅有一个根．

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