烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工

admin2022-06-22 67

问题烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税510O元。应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

答案D

解析受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5％)÷(1—30％)=126000(元)；增值税销项税=126000×17％=21420(元)；本期缴纳增值税=21420—3400=18020(元)；烟丝应纳消费税=126000×30％=37800(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/snp0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

2017年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年准予税前扣除的广告费是()万元。

甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有()。

当会计人员遇到违法行为的胁迫时，可以适当地放松抵抗，屈服于压力。()

契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。()

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。()

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。

不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

因抗生素使用不当，大肠中的埃希菌转移到泌尿道定居，这种现象称

为中医辨证论治奠定了基础的医学著作是

土地行政诉讼程序包括有()、()、()、()、()、()。

废水处理系统中的预处理的目的是()。

按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6%征收率的是(　　)。

大数据的起源是()。

()的编纂标志着国民政府六法体系的构建完成

YourHostileWorkplaceMayBeKillingYou"Myjobiskillingme."Whoamongushasn’tissuedthatcomplaintatleastonce?

下列Cisco路由器配置snmp????，错误的是

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

2017年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年准予税前扣除的广告费是()万元。

甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有()。

当会计人员遇到违法行为的胁迫时，可以适当地放松抵抗，屈服于压力。()

契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。()

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。()

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。

不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

因抗生素使用不当，大肠中的埃希菌转移到泌尿道定居，这种现象称

为中医辨证论治奠定了基础的医学著作是

土地行政诉讼程序包括有()、()、()、()、()、()。

废水处理系统中的预处理的目的是()。

按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6%征收率的是( )。

大数据的起源是()。

()的编纂标志着国民政府六法体系的构建完成

YourHostileWorkplaceMayBeKillingYou"Myjobiskillingme."Whoamongushasn’tissuedthatcomplaintatleastonce?

下列Cisco路由器配置snmp????，错误的是

按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6%征收率的是(　　)。