2. 财经
  3. 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工

烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工

admin2022-06-22  44
问题 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是(    )。
选项 A、加工厂应纳增值税510O元。应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
答案D
解析 受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5％)÷(1—30％)=126000(元)；增值税销项税=126000×17％=21420(元)；本期缴纳增值税=21420—3400=18020(元)；烟丝应纳消费税=126000×30％=37800(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/snp0777K
本试题收录于： 初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)