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甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )
admin
2020-03-09
15
问题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元。发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( ) 万元。
选项
A、400
B、425
C、625
D、600
答案
D
解析
企业发生的职工敦育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。甲居民企业2018年支付的职工培训费200万元可以据实全额在企业所得税前扣除;职工教育经费的扣除限额 =5000×8%=400(万元),而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除,剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除,因此甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费=400+200=600(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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