远光公司为一般纳税人，2012月4月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。 2012年4月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远光公司2012年

admin2013-01-15 49

问题远光公司为一般纳税人，2012月4月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。
2012年4月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。
远光公司2012年4月份发生的有关经济业务如下：
5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
8日，以银行存款上交上月未交增值税。
15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。
25日，用银行存款缴纳所得税10000元。
26日，用银行存款缴纳本月增值税20000元。
30日，结转本月未交增值税。
下列表述正确的有( )。

选项 A、“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为38350元
B、“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为28350元
C、“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为36800元
D、“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为26800元

答案B

解析 “应交税费—应交增值税”的“T”型账户如图所示：

“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为20000+6800十1550=28350(元)。

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