位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费

admin2017-11-15 79

问题位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营
被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6) 计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。

选项 A、170
B、200
C、250
D、750

答案D

解析业务招待费实际发生额的60％=300×60％=180(万元)>销售(营业)收入的5‰=26000×5‰=130(万元)，税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300－130=170(万元)。支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130－100=30(万元)。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，广告费应调增应纳税所得额500万元。支付给中介服务公司的佣金应调增应纳税所得额50万元。
管理费用和销售费用共计应调增应纳税所得额=170+30+500+50=750(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sqpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)。

王某在2006年8月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是(　　)。

某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人(　　)。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额(　　)。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为(　　)。

雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为()元。派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为()元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。该房地产开发公司2005年度销售写字楼应缴纳企业所得税()万元。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是()。

房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有()。

1942年1月1日，中国与美、英、苏等26个国家代表在华盛顿签署《联合国家宣言》。这标志着()。

设置火灾自动报警系统但未设置消防控制室的场所，宜选择()的消防应急照明和疏散指示系统。

一无牙颌患者，牙槽嵴低平，戴义齿后主诉义齿固位差，咬合不适。检查时未发现粘膜有明显改变。处理办法是

男，18岁。右膝上肿痛两个月，持续性逐渐加剧，夜间尤重。检查见患者消瘦，右膝肿胀，皮温稍热，静脉怒张，关节活动受限。其诊断首先应考虑

地图以其特有的数字基础、地图语言、抽象概括法则表现地球或其他星球自然表面的时空现象，主要特性不包括()。

对个人投资者来说，可以选择投资纸黄金。下列(　　)不属于纸黄金。

下列选项中。不属于对种群数量特征描述的是（）。

人的视觉完形功能，是指当人们在用眼睛观察世界时，总是倾向于用自己所熟悉的经验，把本无联系的散乱事物加工成有机的整体后进行感知。根据以上定义，下列不属于人的视觉完形功能的是()。

2008年，陕西省全省粮食生产喜获丰收，粮食播种面积4852．1万亩，较上年增长4．4％，总产量稳定增加：果业生产再上新台阶，园林水果总产量突破1000万吨大关。2007年．陕西省全省粮食亩产量为：

TheUncertaintyofChildBehaviorPerformanceHypothetically,let’ssayyouranafancyprivateelementaryschool.Likeothe

税法二

税务师职业资格

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

王某在2006年8月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是( )。

某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人( )。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。

雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为()元。派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为()元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。该房地产开发公司2005年度销售写字楼应缴纳企业所得税()万元。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是()。

房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有()。

1942年1月1日，中国与美、英、苏等26个国家代表在华盛顿签署《联合国家宣言》。这标志着()。

设置火灾自动报警系统但未设置消防控制室的场所，宜选择()的消防应急照明和疏散指示系统。

一无牙颌患者，牙槽嵴低平，戴义齿后主诉义齿固位差，咬合不适。检查时未发现粘膜有明显改变。处理办法是

男，18岁。右膝上肿痛两个月，持续性逐渐加剧，夜间尤重。检查见患者消瘦，右膝肿胀，皮温稍热，静脉怒张，关节活动受限。其诊断首先应考虑

地图以其特有的数字基础、地图语言、抽象概括法则表现地球或其他星球自然表面的时空现象，主要特性不包括()。

对个人投资者来说，可以选择投资纸黄金。下列( )不属于纸黄金。

下列选项中。不属于对种群数量特征描述的是（）。

人的视觉完形功能，是指当人们在用眼睛观察世界时，总是倾向于用自己所熟悉的经验，把本无联系的散乱事物加工成有机的整体后进行感知。根据以上定义，下列不属于人的视觉完形功能的是()。

2008年，陕西省全省粮食生产喜获丰收，粮食播种面积4852．1万亩，较上年增长4．4％，总产量稳定增加：果业生产再上新台阶，园林水果总产量突破1000万吨大关。2007年．陕西省全省粮食亩产量为：

TheUncertaintyofChildBehaviorPerformanceHypothetically,let’ssayyouranafancyprivateelementaryschool.Likeothe

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)。

王某在2006年8月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是(　　)。

某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人(　　)。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额(　　)。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为(　　)。

对个人投资者来说，可以选择投资纸黄金。下列(　　)不属于纸黄金。