首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)某
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)某
admin
2017-06-19
27
问题
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所
得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,资产减值损失在实际发生时准予扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除,甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
分别计算甲公司2016年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
选项
答案
2016年度应纳税所得额=10000-60-800+300+240=9680(万元),应交所得税=9680×25%=2420(万元),所得税费用=2420+15+200-60=2575(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/srm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度和2013年度发生的有关交易或事项如下:(1)2012年5月10日,甲公司的客户(丙公司)因产品质量问题向法院提起诉讼.请求法院裁定甲公司赔偿损失200万元,截止2012年6月30日,法院尚未对上述案件作出判决,在向法院了解情况并向法院
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国,假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试.有关资料如下:(1)
在借款费用允许资本化的期间内发生的外币一般借款汇兑差额。应当计入以该外币一般借款所购建资产的成本。()
编制甲公司2012年有关会计分录;
企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负侦金额,直接支出包括市场推广、新系统和营销网络投入等支出。()
在企业境外经营为其子公司的情况下,企业在编制合并财务报表时.应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币报表折算差额,并人少数股东损益列示于合并利润表。()
采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明,若企业首次取得的某项投资性房地产时,其公允价值不能持续可靠取得.为了保证所有投资性房地产均采用公允价值模式计量,则企业不得取得该项投资性房地产。()
2.长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大牛产经营规模,实现生产经营的互补,2013年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关情况如下:(1)2013
2.长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大牛产经营规模,实现生产经营的互补,2013年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关情况如下:(1)2013
随机试题
骨髓涂片在低倍显微镜下就容易识别的细胞种类是
男17岁,患ALL,经化疗后已完全缓解3个月,但最近发现右侧睾丸无痛性肿大,骨髓检查仍正常,诊断为睾丸白血病。针对该病的治疗措施是()(2005年)
对于设备的有形和无形磨损,下列说法错误的是()。
进口食品经营企业在批发、零售进口食品时应持有当地检验检疫机构签发的进口食品卫生证书。( )
根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应征收车船税的是()。
华星公司成立于2011年,是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系,并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组,该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案,由总经理审核通过并下
让学生感受生命的可贵,养成自尊自信、乐观向上、意志坚强的人生态度。这属于思想品德课程目标中的()。
下列关于社会工作和社会保障的区别,说法错误的是()。
阅读以下文字,完成以下小题。地衣是植物界中结构奇特、与众不同的一个大家族,它分泌的地衣酸可腐蚀岩石,对土壤的形成起着开拓作用。堪称不毛之地的“拓荒先锋”。长期以来,地衣的结构都是不解之谜。直到1867年,德国植物学家西蒙.释义德奈尔才揭
TheBermudaTriangle(百莫大三角区)isoneofthegreatestmysteriesofthesea.ItissaidthatChristopherColumbuswasthefirstpe
最新回复
(
0
)