首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
W股份有限公司(以下简称“W公司”)系一家上市公司,该公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2013年发生的有关事项如下。 (1)考虑到技术进步因素,自2013年1月1日起将一套办公自动化设备的预计使用年限改为5年(预计净残值和
W股份有限公司(以下简称“W公司”)系一家上市公司,该公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2013年发生的有关事项如下。 (1)考虑到技术进步因素,自2013年1月1日起将一套办公自动化设备的预计使用年限改为5年(预计净残值和
admin
2013-02-14
50
问题
W股份有限公司(以下简称“W公司”)系一家上市公司,该公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2013年发生的有关事项如下。
(1)考虑到技术进步因素,自2013年1月1日起将一套办公自动化设备的预计使用年限改为5年(预计净残值和折旧方法均未改变)。该套设备系2010年12月28日购入并投入使用,原价为810000元,预计使用年限为8年,预计净残值为10000元,采用直线法计提折旧。税法规定,该套设备的使用年限为8年,预计净残值为10000元,按直线法计提折旧。
(2)2013年底发现如下差错。
①2013年2月份购入一批管理用低值易耗品,价款6000元,误记为固定资产,至年底已提折旧600元计入管理费用。W公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法(同税法摊销方法),至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
②2013年1月3日购入的一项管理部门使用的专利权,价款15000元,会计和税法规定的摊销期均为15年,并且采用直线法进行摊销。但2013年未予摊销(不具有重大影响)。
③2013年10月3日销售一批产品给乙公司,销售价格300000元,商品成本250000元。乙公司已根据W公司开出的发票账单支付了货歙,取得了提货单,但由于乙公司仓库紧张,经与W公司协商,商品暂时存放在W公司仓库,至2014年1月20日由乙公司运走,此期间由w公司代为保管。W公司会计人员由此判断该商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移,故未确认收入,也未结转成本。
税法规定,企业应根据销售发票上注明的售价来计算应纳税所得额。假定不考虑所得税以外其他税费的影响。
根据上述资料,回答下列问题。
在事项(1)中由于折旧年限的变更,对2013年度净利润的影响额为( )元。
选项
A、-75000
B、-100000
C、100000
D、75000
答案
A
解析
对2013年度所得税费用影响额=(200000-100000)×25%=25000(元)
对2013年度净利润的影响额=200000-100000-25000=75000(元)(减少)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ssaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
若完成某分项工程需要某种材料的净耗量为0.95t,损耗率为5%,那么,必需消耗量为()t。
由于出现专用合同条款规定的异常恶劣气候的条件导致工期延误的,承包人有权要求发包人()。
明挖基坑施工技术要求中,对于天然湿度接近最佳含水量、构造均匀、不致发生坍滑、移动、松散或不均匀下沉的基土,坑深≤l~2m的基坑可采取()形式。
某混凝土结构工程,工程量清单中估计工程量为3000m3,合同规定混凝土结构工程综合单价为550元/m3,实际工程量超过估计工程量10%以上时,单价调整为540元/m3。工程结束时承包商实际完成混凝土结构工程量为4000m3,则该项工程结算款为(
施工企业根据监理企业制定的旁站监理方案,在需要实施旁站监理的关键部位、关键工序进行施工前()h,应当书面通知监理企业派驻工地的项目监理机构。
关于分部工程验收,以下说法正确的是().
关于施工安全技术交底的基本要求,表述不正确的是()。
某集团公司承建某新建铁路工程,技术标准为单线I级铁路。工程内容包括:路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。该工程投标标书编制的施工方案为:全标段划分为两个工区并安排两个综合子公司平行组织施工;轨道采取人工铺轨,T梁预制分别在1#、2#特大桥
【背景资料】某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路,工程内容包含路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。某集团公司中标,投标时采取的主要施工组织方案为:划分两个工区平行作业,由两个土建公司承担施工;两座隧道进、出口同时作业;T梁现场预制,龙门
【背景资料】某办公大楼由主楼和裙楼两部分组成,平面呈不规则四方形,主楼29层,裙楼4层,地下2层,总建筑面积81650m2。该工程5月份完成主体施工,屋面防水施工安排在8月份。屋面防水层由一层聚氨酯防水和一层自粘SBS高分子防水卷材构成。裙楼地下
随机试题
A.切除修复B.错配修复C.光修复D.重组修复利用重组蛋白的核酸酶活性将一股健康的母链与缺口部分进行交换,以填补缺口的修复机制
彻底清除局部刺激因素后,对仍较大的妊娠期龈瘤可选择手术切除,手术时机最好在妊娠期的
A.鸡痘病毒B.猪圆环病毒C.马传染性贫血病毒D.草鱼出血热病病毒E.口蹄疫病毒属于具有反转录过程的病毒是
推土机由拖拉机和推土铲刀组成,是一种自行式的挖土、运土工具,其中推土机的施工方法包括()。
根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。
甲公司持有乙公司30%的股权,对乙公司具有重大影响。甲公司于20×7年12月1日与丙公司签订了股权转让协议,根据该协议,甲公司将其持有的乙公司30%的股权以4500万元的价格转让给丙公司,该项股权投资在该日的账面价值为3000万元,其中,损益调整为5
中国人自古以来被称为“炎黄子孙”。其中“黄”指的是()。
______不是RISC的特点。
根据Internet的域名代码规定,域名中的______表示政府部门网站。
Theyhave______downmyapplication.
最新回复
(
0
)