采购与付款循环的审计中，下列涉及业务活动的处理，正确的是( )。

admin2016-12-08 69

问题采购与付款循环的审计中，下列涉及业务活动的处理，正确的是( )。

选项 A、请购单只能由采购部门负责填写
B、存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，这些控制与商品的“完整性”认定相关
C、对于租赁合同和资本支出，企业通常不作特别授权
D、支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

答案D

解析请购单可以由仓库负责填写，也可以由其他部门编制，选项A错误；存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，与商品的“存在”认定相关，选项B错误；对于资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购，选项C错误；由于企业内不少部门都可以填列请购单，所以请购单不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过这类支出预算负责的主管人员签字批准，所以只有选项D正确的。

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审计

注册会计师

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