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甲公司2013年初开始对销售部门用的设备提取折旧.该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取折旧,税务口径认可四年期直线法折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2013年的暂时性差异反映分录是( )。
甲公司2013年初开始对销售部门用的设备提取折旧.该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取折旧,税务口径认可四年期直线法折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2013年的暂时性差异反映分录是( )。
admin
2013-02-14
37
问题
甲公司2013年初开始对销售部门用的设备提取折旧.该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取折旧,税务口径认可四年期直线法折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2013年的暂时性差异反映分录是( )。
选项
A、递延所得税资产的借方是2.5万元
B、递延所得税资产贷方是2.5万元
C、应交所得税贷方是27.50万元
D、递延所得税负债贷方是2.5万元
E、应交所得税贷方是25万元
答案
A,C
解析
(1)设备折旧在会计、税务上的差异:2013年会计口径20,税务口径10,暂时性差异10;(2)纳税影响会计法的会计处理如下:2013年税前会计利润100,暂时性差异10,应税所得110,应交所得税27.5,递延所得税资产2.5,所得税费用25。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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