北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17％(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17％的税率)，所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25％。2012年北方公司发生如下经济业务： (1)1月1日，北方公司应收南方公司货

admin2020-12-10 69

问题北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17％(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17％的税率)，所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25％。2012年北方公司发生如下经济业务：
(1)1月1日，北方公司应收南方公司货款余额为1500万元，已计提坏账准备100万元。2月10日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日，南方公司将材料运抵北方公司，3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元。发票上注明的增值税额为170万元。
(2)5月1日，这批材料的实际成本1000万元，市场购买价格为928万元；
(3)2012年6月30日，北方公司将材料与南方公司的一台设备进行资产置换，资产置换日．原材料的成本为800万元，公允价值为900万元，增值税为153万元，南方公司设备的公允价值为850万元。北方公司收到补价55万元。
(4)2012年9月1日北方公司将设备与丁公司的钢材相交换，换人的钢材用于建造新的生产线。该设备累计折旧20万元，未计提资产减值准备。双方商定设备的公允价值为830万元，钢材的公允价值为870万元，北方公司向丁公司支付补价8万元。假定交易具有商业实质。
(5)北方公司于2012年9月25日用一项可供出售金融资产与乙公司一项专利权进行交换．资产置换日，北方公司换出可供出售金融资产的账面价值为480万元(成本400万元，公允价值变动80万元)，公允价值为600万元；乙公司换出专利权的账面余额为700万元，累计摊销80万元，公允价值为600万元。北方公司换入的专利权采用直线法按5年摊销，无残值。假定非货币性资产交换具有商业实质。
要求：
编制2012年9月1日北方公司资产置换的会计分录。

选项

答案借：固定资产清理—设备 830 累计折旧 20 贷：固定资产 850 借：原材料 870 应交税费—应交增值税(进项税额) 147．9 贷：固定资产清 830 应交税费—应交增值税(销项税额) 141．1 银行存款 46．8

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/svL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

资产组的认定应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。()

关于投资性房地产的转换，在成本模式下，下列说法中，正确的是()。

在企业会计实务中，下列事项中，可能引起资产总额增加的有()。

下列关于会计计量属性的表述中，不正确的是()。

下列项目中，违背会计核算可比性要求的是()。

某事业单位2017年度收到财政部门批复的2016年年末未下达零余额账户用款额度300万元，下列会计处理中，正确的有()。

关于条件反射错误的叙述是()

高渗性脱水病人的体液容量的变化特点为

下列关于阿司匹林的说法正确的是

下列关于桥梁伸缩装置试件描述，正确的有()。

费用和效益的识别应坚持的原则有()。

柱子基础的主要类型有下列的()。

社会主义的本质和根本任务是什么?

科学发展观的基本要求是()。

InWARMADEEASYNormanSolomondemolishesthemythofanindependentAmericanpresszealouslyguardingsacredvaluesoffreeex

以下内容不属于领导特质理论缺陷的是()。