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  3. (2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万

(2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万

admin2020-04-06  38
问题 (2015年)某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下：
  (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20 500万元，其中股本为10 000万元(股数10 000 万股，每股1元)，资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万元，未分配利润为1 500万元。
  (2)经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。
  (3)2014年实现利润总额为1 800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项为：①支付税收滞纳金300万元，已记入“营业外支出”科目。②本年取得的国债利息收入100万元；已记入“投资收益”科目。不考虑递延所得税。
  (4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10％提取法定盈余公积；按实现净利润的10％提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
根据资料(3)，下列各项中，该公司的会计处理正确的是(   )。
选项 A、确认所得税费用：
借：所得税费用    500
    贷：应交税费——应交所得税  500
B、确认所得税费用：
借：所得税费用  450
    贷：应交税费——应交所得税  450
C、将本年利润结转至未分配利润：
借：本年利润    1 300
    贷：利润分配——未分配利润  1 300
D、将本年利润结转至未分配利润：
借：本年利润    1 350
    贷：利润分配——未分配利润  1 350
答案A,C
解析 应纳税所得额=1 800+300一100=2 000(万元)；
  所得税费用=2 000×25％=500(万元)，选项A正确。
  净利润=1 800—500=1 300(万元)，选项C正确。
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