2. 财经
  3. 某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务： 2012年12月业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务： 2012年12月业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；

admin2013-10-14  59
问题 某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务：
     2012年12月业务如下：
     (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；
     (2)从小规模纳税人购进其自己种植的粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未收到运输业发票；
     (3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食，成本共计37．6万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元。受托方垫付辅助材料款5万元，均收到专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；
     (4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；
     (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨，由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1．7万元；
     (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5．85万元并单独核算；
     (7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)；
     (8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
     2013年1月份发生业务如下：
    为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，该公司无该类白酒的同类销售价格。已知该批礼品白酒成本为8万元(粮食白酒的成本利润率为10％)。
    假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业2012年12月份应纳增值税额为(         )万元。
选项 A、89．2
B、86．5
C、87．5
D、85．8
答案C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sw7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)