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甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为(
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为(
admin
2021-09-26
49
问题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。
选项
A、625
B、600
C、400
D、425
答案
B
解析
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。本题中。甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400(万元);实际发生额中扣除职工培训费用支出200万元剩余的425万元只能按照限额扣除,由此可知甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费为5000×8%+200=600(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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