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黄河公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。原材料按实际成本核算。2016年8月初,A材料账面余额8000元,该公司8月份发生的有关经济业务如下: (1)2日,购入A材料800千克,增值税专用发票上注明的价款为16000元,增值税税额272
黄河公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。原材料按实际成本核算。2016年8月初,A材料账面余额8000元,该公司8月份发生的有关经济业务如下: (1)2日,购入A材料800千克,增值税专用发票上注明的价款为16000元,增值税税额272
admin
2017-02-08
48
问题
黄河公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。原材料按实际成本核算。2016年8月初,A材料账面余额8000元,该公司8月份发生的有关经济业务如下:
(1)2日,购入A材料800千克,增值税专用发票上注明的价款为16000元,增值税税额2720元,购入该种材料发生保险费1000元(取得增值税专用发票),发生运输费3000元(取得增值税专用发票),运输过程中发生合理损耗10千克,挑选整理费800元,材料已验收入库,款项均已通过银行本票存款付清。保险业发票增值税税率为6%,运输业发票增值税税率为11%。
(2)10日,领用A材料6000元,用于黄河公司专设销售机构办公楼的日常维修。
(3)15日,生产领用A材料一批,该批材料成本3000元。
(4)31日,月末盘点,发现丢失一批原材料,账面价值1000元,经查明,丢失原因为管理不善被盗抢。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
根据资料(4),下列黄河公司确认的会计事项中,正确的有( )。
选项
A、借:营业外支 1000
贷:原材料 1000
B、借:管理费用 1000
贷:原材料 1000
C、借:管理费用 170
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -170
D、借:营业外支 170
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -170
答案
B,C
解析
管理不善导致丢失的原材料,应计入管理费用,同时该原材料的进项税额应该转出。
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