境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2018-06-25 97

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/szdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是()。

我国城镇土地使用税实行()的征收方法。

确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。企业税前准许扣除的工资、工资附加三费()万元。

对在我国境内无住所但居住满1年而未超过5年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。保龄球设备折旧额()。

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有()。

关于印花税的税务处理，下列处理错误的是()。

铣削偶数齿矩形牙嵌离合器时，各齿槽同一侧面铣削完毕，应使三面刃铣刀的另一侧刃移到工件的中心位置，移动的距离应为铣刀实际宽度的1／2。()

简述职工薪酬的内容。

根据我国现行规定，对于生产多种产品的项目，一般按其主要产品的()划分。

建设项目的实际造价是(　　)。

下列指标中，属于强度相对指标的有()。

合理收入分配格局应该是()。

Atleast2.3millionpeopletooksomekindofonlinecoursein2004,accordingtoarecentsurveybyTheSloanConsortium,anon

A、Themanshouldpayforthedinner.B、Thewomanisgoingtotreattheman.C、TheyshouldgoDutch.D、Themanshouldbemoregen

税法二

税务师职业资格

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是()。

我国城镇土地使用税实行()的征收方法。

确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。企业税前准许扣除的工资、工资附加三费()万元。

对在我国境内无住所但居住满1年而未超过5年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。保龄球设备折旧额()。

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有()。

关于印花税的税务处理，下列处理错误的是()。

铣削偶数齿矩形牙嵌离合器时，各齿槽同一侧面铣削完毕，应使三面刃铣刀的另一侧刃移到工件的中心位置，移动的距离应为铣刀实际宽度的1／2。()

简述职工薪酬的内容。

根据我国现行规定，对于生产多种产品的项目，一般按其主要产品的()划分。

建设项目的实际造价是( )。

下列指标中，属于强度相对指标的有()。

合理收入分配格局应该是()。

Atleast2.3millionpeopletooksomekindofonlinecoursein2004,accordingtoarecentsurveybyTheSloanConsortium,anon

A、Themanshouldpayforthedinner.B、Thewomanisgoingtotreattheman.C、TheyshouldgoDutch.D、Themanshouldbemoregen

建设项目的实际造价是(　　)。