境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2018-06-25 72

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

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